浅谈加强银行内部控制的建设的策略

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1、浅谈加强银行内部控制的建设的策略银行内控组织体系的设立，一要符合内控的基本原理及一•般原则，二要符合一行的经营原则,三耍符合经济规律。各职能部门要精干、高效，应严格执行决策机构的指令，并在各口授权的职责范围内行使职权，办理业务。内部稽核部门是对内部控制的综合管理部门，因此，要创造条件向i级法人负责，适应银行稳健经营和防范风险的需要，赋了内部稽核部门i定的独立性和权威性。内部稽核部门的主要职责是：对各项业务提出内部控制建议；检查和评估冇关部门内部控制情况；对内部控制制度的执行稽核检查；对违反内部控制的部门和个人建议进行处分和处理。市于以下原因，目

2、前稽核部门的监督职能有所弱化：1、审计地位不超脱。实行在木行长领导下的稽核管理体制或总稽核负责制，稽核部门作为同级行的内部机构而存在，这种稽核管理体制，不能对由于行长决策而造成的损失进行冇效的监督。2、稽核部门不能独立行便监督职能。稽核部门耍对本行行长负责，对审计查出的问题，不经行长同意就不能上报，不能独立做出处罚决定。3、监督的滞后性。稍核部门是对已发牛•的经营行为进行监督，是事后监督，没有渗入到经营管理的开始与过程屮进行监督。4、机构不健全,人员编制较少。5、稽核手段落后，工作效率低下等。为此，要想内部控制得以正常进行，必须健全和完善稽核再

3、控制机构。因此，加强对银行内部控制问题的研究，不仅对现在而R对将来都有着十分重要的意义。银行内部控制制度的建立是有效防止发生金融风险的关键，同时也是内部控制的基础。耍有一套行Z有效的内部控制制度，加强口律，切实防范业务运作中可能产生的种种风险。建立内控制度，应注重以下四个方而：一是任何工作和业务制度的建立，都要从该项工作和业务的控制目的出发，针对其小的主要环节，做出相应的规定。二是建立内部控制制度，要注重程序牵制。按照内部控制的原则，任何业务的处理，都应有授权、批准、执行、记录、检查等程序，并且，这些程序不能山一个人或一个部门去完成，特别是不相

4、容的职务-定要分离。三是内部控制制度一定要做到权责明确。即不仅要规定各职能部门和岗位人员处理业务的权限，更要明确规定其M承担的责任，并且各职能部门和岗位人员的权责要相适应。四是内部控制一定要做到奖惩分明。要对任何不执行制度，不履行职责的行为，制定相应的追究、查处责任的措施和惩罚办法。内部控制制度主耍包含以下几个方面：一、科学决策制度应建立科学有效的决策管理纽织，要改革决策和内部管理制度，健全治理机构，明确各口的职责和权限；还应建立如资产负债管理委员会、信贷审查委员会等各种经营决策协调部门，以及咨询、顾问机构；建立冇效的议事规划，确保业务决策的科

5、学性、民主性、准确性。科学的决策制度是保证银行的经营方向、经营措施、经营目标得以全面贯彻落实的最根木的保障。要建立严格的、明确的决策程序和办事程序。所有重要业务、重大事项、重要决策都必须严格按规定程序进行，并应保留可核实的记录，防止个人的独断专行，超越违法程序都应受到处罚。在各级银行的经营过程中，部要实行民主管理，充分体现职工的主人翁意识,在提高决策的科学性上发挥重要的作用。特别是对贷款发放的可行性，要按合法性、政策性、安全性、风险性、效益性等进行认真的评估，严格把关，坚持集体讨论，集体审批，确保资金安全。二、授权授信制度随着现代金融业经营规模

6、的不断扩人，经营环节LI趋增多，业务活动H益纷繁复杂，因此，上级行必须将权、责进行合理划分，对下级授权、分权，明确各级人员处理某项业务的权力，同吋权责挂钩，权责对等。建立科学的业务授权控制系统应包括建立授权内容，确定合理的授权层次和权限，授权规定必须合法合规及采用先进技术进行授权四个方面内容。另外，要通过对企业信川与经营者索质、金业的经济实力、经营效益、发展潜力以及金业能否还贷等方面进行定量、定性分析，确定企业信用等级，根据不同的等级给予不同的授信。通过合理的授权授信，防止系统失控、保证资金安全。三、岗位责任制度经营冃标的实现是由内部各个岗位的

7、共同配合、共同努力完成的，所以建立岗位责任制度尤为重要。首先，需要制定出切合实际的业务操作规程，对那些容易出现问题和错课的地方一一列举出來，整理成文成册，发放到员工手中，便于遵照执行；其次，主管部门通过制定完善岗位责任制度，明确各岗位职责，赋予各岗位相应的职权，建立和互配合、和互监督、相互制约的工作关系；再次，对重要岗位人员要定期轮换，以保证继任者对上-•任的工作进行考察，发现缺陷和不足；最后，岗位责任制度要求各项业务活动的核准、记录、经办应当尽可能做到札I互独立。银行内部严格分离的岗位有：现金、空片重要凭证、卬签、密押、贷款审核、会计、财务、

8、计算机等。四、业务操作制度应建立以操作规程为基础，岗位独立、人员分工、职责分明的业务操作制度。业务操作规程是程序控制的问题，它是控制业务风险的基础环节