基础会计部分

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1、第一编基础会计实训参考答案实训二原始凭证的审核审核问题思路:1.签章不完整2.无财务专用章,无经手和关人员签名盖章,大小写不规范;3.行程路线、费川标准、金额计算、英他项冃列支.责任人盖章;4.使用单据.相关印章;5.使用单据;6.发票联次、冇关签章;实训三复式记账凭证的填制1.(收凭)借:银行存款200()00贷:短期借款2000002.(付凭)借:固定资产200000应交税费——应交应交增值税(进项)34000贷:银行存款2340003.(付凭)借:库存现金2000贷:银行存款20004.(付凭)借:管理费用51

2、10贷:银行存款51105.(付凭)借:管理费用300贷:库存现金30()6①(付凭)借:材料采购234000贷:银行存款234000②(转凭)借:原材料234000贷:材料采购234()0()7.(付凭)借:应付利息1200贷:银行存款12008①(付凭)借:应收账款——丰满发电厂1450贷:银行存款1450②(转凭)借:应收账款——丰满发电厂585000贷:主营业务收入500000应交税费——增值税(销项)850009.(收凭)借:库存现金585贷:其他业务收入58510.(付凭)借:管理费用2000贷:库存现金

3、200011.(付凭)借:应付账款——烟台钢材厂306000贷:银行存款30600012.(付凭)借:销售费用1900贷:银行存款190013.(收凭)借:库存现金500贷:其他应收款——李小波500贷:应付账款——滨江钢管厂93600(转凭)借:原材料8()()00贷:材料采购8000015.(收凭)借:银行存款586450贷:应收账款——丰满发电厂58645016.(付凭)借:财务费用10贷:银行存款1017.(付凭)借:管理费用100贷:银行存款10018.(付凭)借:制造费用9880管理费用33620贷:银行

4、存款43f19.(转凭)借:生产成木——百叶窗515000——风机280700制造费用3500悖理费用2000具他业务成本300贷:原材料80150020・(转凭)借:生产成木——百叶窗60000——风机40000制造费用18200管理费川27400销售费用12800贷:应付职工薪酬15840021.(转凭)借:制造费用39000管理费用12500贷:累计折1H5150022.(转凭)借:财务费用5()00营业税金及附加6000贷:应付利息5000应交税费——应交城建税4000教育费附加200023・(转凭)借:制造

5、费用——财产保险费——报刊杂志费300()100管理费用——财产保险费2000——报刊杂志费300贷:预付账款——财产保险费报刊杂志费500040024.(转凭)借:生产成本——百叶窗80688——风机53792贷:制造费用13448025.(转凭)借:库存商品——百叶窗640000——风机340()00贷:生产成本——百叶窗64000014.(转凭)借:材料采购应交税费——增值税(进项)1360080000一风机34000026.(转凭)借:主营业务成本一—厲叶窗492000—风机105000贷:库存商阳一—百叶窗

6、492()0()—风机105000审核问题思路:1.付款凭证、使用凭证、填写方法、会计分录、2.3.4.实训五记账凭证的审核金额书写、有关签章;会计分录、金额填写、附件张数、冇关签章;启关签章;金额填写、有关签章。实训六日记账的登记借方库存现金贷方期初余额:1500⑶2000⑼585(13)500⑸300(10)2000本期发生额:3()85木期发生额:2300期末余额:2285借方银行存傍炎贷方期初余额:872240⑵234000⑴200000⑶2000(15)586450⑷5110⑹234000⑺1200⑻145

7、0(11)30600()(12)1900(16)10(17)100(18)43500木期发生额:786450本期发生额:829270期末余额:829420实训八错账更止2345凭证正确,登账错误,少计金额,“管理费用”账户采用划线更正法更正;凭证、账簿均有错误,少计金额,采用补充登记法更疋;凭证、账簿均有错谋,多计金额,采用红字冲销法更正;凭证正确,登账错误,少计金额,“管理费用”账户釆用划线更」匸法更正;实训十银行存款余额调节表的编制银行存款余额调节表2010年8月31H企业银行存款日记账金额银行对账单金额金业银行

8、FI记账余额252440银行对账单余额244380加:银行记入账金业未入账的代收款项%18.25特转#1480存款利息%1&31委收#1009代收运费力[1:企业己入账银行未入账的款项%18.23委收#1004%18.25委收#1006%18.29委收#368559002830040001895017390减:银行已付企业未收款项%18.29专

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