会计制度设计案例分析复习指导1

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1、案例分析复习指导1案例分析1.请说明下面的资产负债表是否正确，此做法违背了会计报表设计的哪些原则？并指出应该怎样调整和补充哪些内容？资产负债表200X年6月30H资产金额负债及所有者权益金额流动资产：流动负债：货币资金1011971.19短期借款214000应收账款148040应付账款11800应付股利5000减：坏账准备148040应付福利费9348应收账款净额6000其他应付款5796其他应收款125322.50未交税金22855.78存货1950预提费用1000待摊费用1293283.69流动负债合计269799.78流动资产合

2、计长期负债：长期投资：长期负债600000长期投资长期负债合计600000固定资产：3850000所有者权益：固定资产原价446300实收资本3845000减：累计折旧3403700资本公积10000固定资产净值盈余公积52677.18减：固定资产减值3700未分配利润20822.73准备5016所有者权益合计3928499.91在建工程3405016固定资产合计无形资产：100000无形资产100000无形资产合计合计4798299.69合计4798299.69答：不正确。违反了会计报表设计的以下原则：（1）报表指标体系完整（2）统

3、一性与灵活性相结合（3）具有可比性与一贯性（4）便于编制与分析应该调整和补充的内容：（1）编制单位名称（2）金额单位（3）会计报表附注（4）报表编号（5）在在建工程前增加一项目“固定资产净值”（6）在所有者权益前增加一项目“负债合计”（7）在盈余公积后增加明细项“法定公益金”（8）流动负债一栏：应按照流动负债的偿还顺序排列，即需要先偿还的排列在前面，后偿还的排列在后面。其排列为：短期借款、应付账款、应付福利费、应付股利、应交税金、其他应交款、其他应付款、预提费用、一年内到期的长期负债（新增项目）。（9）为体现会计报表的连续性和可比性，

4、应增加一列年初数。2•请设计一张单步式结构的利润表，并分析其利弊。答：E步式结构的利润表收入：木月数本年累计数主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入成本与费用：主营业务成本主营业务税金及附加营业费用管理费用财务费用其他业务支出营业外收入所得税净利润单步式利润表计算简单，可以直观地将企业全部收入和全部费用汇总计算出来,便于会计报表使用者理解，适合经济业务比较简单的企业。但是，由于它没有区分收入与费用和支出的配比层次，不能说明经营性收益和非经营性收益、主营业务收益和非主营业务收益对于最终经营成果的影响；不便于会计报表使用者对企业生产经

5、营情况进行分析，不利于不同企业进行比较，使用范围较窄。3.试设计工业企业材料差异分析表。答：工业企业材料并异分析表年月日一年月曰单位：元采购供货单位材料名称计量单位采购数量实际成本计划成本成本差异卩位成本总成本中位成本总成本单位成本总成本成本羌异率合计制表人：审核人：主管：4•请设计银行存款的收款和付款记账凭证各一张。答：银行存款收款记账凭证收款凭证年月FI借方科目：银行存款摘要贷方科口记账借方金额ill账贷方金额总账科目明细科目银行存款付款记账凭证付款凭证年刀日会计主管:记账:出纳:审核：制单:附件：张贷方科目：银行存款笫摘要借方科

6、0记账借方金额记账贷方金额总账科目明细科目会计主管：记账：岀纳：审核：制单：附件：张5.请说明下面的差旅费报销单是否全面，并指出应该补充哪些内容。差旅费报销单年月曰姓名出差原因其他•费用岀差时间年月FI时起至年丿」FI止，共计天日期起止地址交通工具住宿费途中伙食费住勤费说明项目小计起止天数金额天数金额通讯费订票费退票费机场建设费杂费报销人：审核人：差旅费合计万仟佰拾元角分答：上述差旅费报销单不全面，应补充的内容：报销所附的原始凭证张数；原借款数额；实际报销金额；出差补助标准；直接业务主管部门审核；业务主管审批；如属企业部门还应增加费用

7、收益部门名称、收益产品名称和应分摊金额。6•请说明下面的转账凭证是否全面，并指出应该删除或补充哪些内容。转账凭证出纳编号:制单编号:对方单位摘要借方贷方金额记账符号总账科口明细科口总账科口明细科口仟佰十万仟佰十兀角借贷记账：复核：出纳：领缴款人：答：上述转账凭证不全面。应删除的内容：出纳编号、对方单位、出纳、领甥款人。应补充的内容：所附原始凭证张数、会计主管、制单人。7.某公司从广州A厂购进B材料1X2型100吨，100件，每吨不含税价为100元，起运站广州火车站，火车号187号，该批货物增值税发票号123458,进货单号为123,提

8、货单为223,计划成本为95元/吨。该批货物于2000年9月8口从北京南站提回，存放E库。经验收，实际重量为100.5吨，实际件数为100件，产品合格，增加0.5吨属于正常升溢。假设验货和收货当口完成。［要求］设计填制验