对民政局XXX局长经济责任审计主要范围、内容、重点黔西南州审计局郭恒

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1、对民政局XXX局长经济责任审计主要范围、内容、重点审计组将通过对州民政局及其下属单位财政财务收支、民政专项资金、民政慈善资金、福利彩票公益金、精神病院财务收支、重大投资项目建设管理情况等的审计，查清XXX同志任职期间（2012年至2013年）,主要经济指标完成情况；州政府落实由民政局实施的各项重点工作完成情况；社会事业各项投入及效果情况；慈善资金的募集、使用和管理情况；部门预算执行情况；州民政财经纪律执行情况和XXX同志个人廉洁自律情况进行审计。总体内容：（-）收入情况。全部收入包括财政拨款、上级部门拨款、单位收入，是否全部纳入预算，统一纳入

2、单位财务管理。有行政事业性收费、处罚收入的，是否做到了应收尽收，应缴尽缴，有无不收少收，造成财政资金流失的问题。有无截留、设账外账、“小金库”问题。（二）支出情况。各项支出是否符合上级的有关规定，较大项目支出决策是否遵循了民主决策和逐级审批程序。工程建设或物资采购项目上，该招投标的是否进行了招投标，该政府采购的是否实行了政府采购，有无损失浪费问题。是否存在为职工乱发奖金、补贴和铺张浪费等问题。有专项资金支出的单位是否做到了全额及时支付，有无截留挪用问题。（三）国有资产的管理.使用情况。有无利用职权侵占.挪用国有资产的问题，国有资产处置是否按规

3、定的报批程序办理。（四）内控制度的建立、执行情况。（五）个人在本单位财政收支、财务收支等经济活动中遵守廉政纪律情况。（六）其他经济活动履职情况民政专项资金审计范围.内容、重点:审计各类专项资金的管理、使用是否规范，是否做到专款专用，是否按用途及时划拨，资金使用的效益性如何。重点做好以下几个方面的审查工作。）审查民政专项资金享受对象是否符合规定，有无改变民政专项资金用途。民政专项资金享受对象主要是灾民.困难户、残疾人.老年人、孤儿、流浪乞讨人员、烈军属等特殊群体，审查自然灾害救助、城乡医疗救助、优抚对象的确定是否真实，是否符合国家政策，有无将不

4、符合低保条件的人员纳入低保范围,有无弄虚作假.冒名顶替等问题。（二）审查有无随意扩大民政专项资金使用范围。分配、使用救灾款、物资是否按照捐赠者意愿或法规规定的用途发放使用，有无挤占、挪用、私分和虚列支出等问题。乡镇民政所、社区（村）居委会有无对捐赠物资实行有偿调拨、变相出售、收取补偿金；有无虚列救灾名目工程支出；有无报销支出水电费.接待费等各种业务费用。审查是否串用民政专项资金，将救灾资金用于慰问一些贫困户、特困户，以及送暖活动等方面的支出。（三）审查民政专项资金的补助标准是否合规。审查有无采取欺骗上级或上下串通的手段，人为提高救灾补助标准，

5、或人为压低补助标准的情况，计算和停发抚恤金的时限是否准确，及时清理死亡优抚和低保对象。（四）审查民政专项资金的发放程序是否合规。乡镇民政所.社区（村）委会对民政专项资金审核、审批是否符合规定，发放程序是否合理。审查是城镇低保资金否实行民主评议、张榜公布、逐级审批制度，款项发放是否通过“一卡通”.实物发放手续是否规范，有无社区（村）委员成员代签代领、一人代领多人现象。审查敬老院建设是否按照规定办理有关手续，是否进行政府采购和招标投标，工程完工后是否按规定程序办理决算审计。民政救灾资金物资审计范围.内容、重点（一）全面掌握财政专项拨款和国内外捐赠

6、款物的收支情况。（二）救灾资金和物资拨付情况。查处滞拨.截留救灾资金和物资等影响灾民生活和灾后重建等问题，促进救灾资金和物资及时.足额下拨。（三）救灾资金和物资分配情况。审查内部控制情况，促进建立健全内部管理制度；查处人为随意分配、优亲厚友等问题，促进救灾资金和物资分配的公开、公平、公正。（四）救灾资金使用情况。查处挤占挪用.贪污、私分、克扣、转移救灾资金等问题，促进救灾资金专款专用。（五）救灾物资采购和管理情况。查处损失浪费和弄虚作假等问题，促进救灾物资规范采购和有效管理。（六）社会捐赠的接收、划转.管理和使用情况。查处隐瞒、截留、挪用捐赠

7、资金和倒卖捐赠物资等问题，促进完善社会捐赠管理运行办法，提高捐赠资金和物资的使用效果，建立健全完善救灾款物监管的长效机制。七）对灾后重建项目的实施及其效果，适时进行审计。（八）审计中，对应急救助机制取得的成效和存在的问题进行调研和总结，并提出进一步改进和完善的建议。福利彩票公益金审计范围、内容.重点围绕公益金的筹集、管理和使用展开。一是对形成福利彩票公益金的不同彩票销售形式（主要有电脑福利彩票、即开型福利彩票和“中福在线”等）,进行全面调查了解，评价销售站点的设置及运行机制的科学可行性；二是沿资金流向，对彩票公益金使用情况进行跟踪调查，重点要

8、结合近年来彩票公益金集中资助的项目,评价彩票公益金使用的合法.效益性；三是对福利彩票公益金的管理情况进行调查，评价彩票公益金制度建设的健全有精神病院审计范围、内容.