对商业银行会计内部控制的探究

《对商业银行会计内部控制的探究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、对商业银行会计内部控制的探究摘要：银行是国民经济的命脉，银行系统在整个经济体系里占据着非常重要的位置。会计内部控制制度在无论在银行管理、监督还是运营中都发挥着非常重要的作用，一方面保障了银行的安全性，另一方面对银行会计风险有一定的防范效果，如何做好银行的会计内部控制工作，对于银行的发展有着非常的意义。关键词：商业银行内部控制措施前言：商业银行的会计内部控制是整个控制体系的核心组成部分，随着时代的变化，经济的不断发展，商业银行的发展非常迅速，内部控制系统作为商业银行不可缺少的一部分对于银行的运作有着非凡的

2、意义，而实际上，很多银行依然面临着各种各样的问题，这些问题的出现也导致了各种金融案件的发生。所以在会计内部控制上要加大力度，同时也需要建立一套健全的、完成的相关体系。一、会计内部控制在商业银行会计风险管理中具有重要作用商业银行会计内部控制是指银行为了保护资产安全完整，提高会计信息质量，确保冇关法律法规和规章制度的贯彻执行而制泄和实施的一系列控制方法、措施和程序。它是会计部门内控建设防范会计风险的第一道防线，也是内部管理的基础性工程，并通过授权审批、会计组织、岗位设置、行为准则等方法，维护银行资产安全和防

3、范银行的风险。1、有利于保障银行资产运营的安全。内部会计控制的使用很大程度上能够保证一些以公谋私的现象出现，控制了资金同样也保证了安全，为国家和人民的财产提供了保证。2、冇利于实现银行既定的经营方针。银行在业务调整的同时会制定一些相关的方针，为了不出现意外事故，会计内部控制是非常有效的防范措施，既有效的保证了银行业务的正常运行，又了财产安全保证，使银行的运转更加流畅。3、是有利于强化风险意识，提高管理水平。风险意识是银行作业的一个关键问题，在我国，由于银行种类多，风险意识普遍很低，甚至很多投资者对风险没

4、有清醒的认识。而对于银行来说，无论是生存、发展都会受到风险的制约。因此，强调内部控制的重要性，完善银行的内部控制，加强银行的风险意识，将有利于银行形成一种人人参与风险管理的良好环境。二、相关问题1、内控意识淡薄。现如今，大部分商业银行在经营过程中都采取了一些防范会计风险的措施，同样也制定了相关的防范制度，然而在实际经营过程中对制度的落实做的都不尽人意。其中主要表现在相关人员的风险意识不足，很多只是做足了表面工作，实际工作中对相关的政策没有真正的去落实。并且银行企业在招聘过程屮对人员的要求较低，很多人员的

5、素质不够，在执行工作上显得非常无力。还有一些人为的因素也都会导致内部控制的实施难以达到相应的效果。2、监督检查不力。内部会计控制的监督工作在整个系统中是非常重要的环节，很多负责监督的人员对这方面也有清醒的认识，但是，在实际工作中由于工作的反复，很多时候只是走个形式，并没有实际的做好本职工作。甚至在工作中还会出现很多漏查的现象，给银行工作带来严重的隐患。另外银行监督人员很多分工都不是非常明确，在工作屮出现混乱的现象。有的监督人员木身业务水平不高，对临柜业务处理流程和规章制度缺乏较多的了解，而且没有认真核对

6、每笔业务的合法性，然而却坚守在“最后一道防线”上，使监督作用完全不能发挥。以上的这些现象使得监督检查在银行会计内部控制管理中的作用逐步被缘化。3、会计队伍整体素质不能满足会计内部控制的需要。在有些银行里,会计人员不能够较为透彻的了解业务风险，业务知识掌握不够，规范操作意识没有得到强化；熟悉传统会计业务的人员多，熟悉新业务的人员少，造成会计人员技术应用能力较低，不能够满足银行会计内部控制的需要。4、内部会计控制制度缺乏系统性，发展滞后。长期以来，会计内部控制的相关内容被分解到各项法规、制度、办法之屮，制度

7、的建设上具冇一定的随意性，缺少归纳、整合，忽视了内控会计制度的系统性建设，总是哪个环节出现了问题，就急忙在哪里总结教训，至今内部会计控制制度、内部操作规程和评价标准尚未成形，使得会计人员对内部会计控制制度整体学习和认识缺少，进行监督检查和评价内部会计控制度的执行情况相关部门没有统一的标准。5、缺乏完整、系统、科学的会计内部控制制度。新的会计准则颁布实施后，我国商业银行的会计内部控制制度建设存在操作性不强，我国商业银行相关的规章制度没有因业务规定发生了变化而进行及时的修订，制度的建设跟不上业务发展的需要，

8、对业务起到监督控制的会计内部控制制度建设缺乏系统性、有效性，导致有些业务在实际操作中出现盲目性、操作性不强等现象。三、加强银行会计内部控制的应对措施1、提高风险意识。首先，要提高银行内部控制意识和风险防范意识,各级领导必须增强内控优先意识，充分认识到内部控制的重要性，把内控工作作为商业银行的重要工作之一，克服制度有阻碍业务发展的偏见，这样能在银行内部能营造良好的会计内部控制文化氛I韦I,为内部会计控制的完善和实施提供了保障。其次是要加强员工