工程建设招投标舞弊风险预警研究

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1、总第563期管理观察2014年12月第36期ManagementObserver下旬出版工程建设招投标舞弊风险预警研究吕宏灵，薛香梅（郑州电力高等专科学校,河南郑州450004）摘要:现代风险导向审计更强调运用自上而下的审计思路，其重心由控制测试向风险评估转移，提出了审计人员从源头分析和发现重大错报的观念，不仅强化了风险评估程序，而且更为关注对舞弊风险进行评估，舞弊风险评估使得审计师可以确定内部控制是否将财务报表、业务体系或特定账户中的舞弊风险降到了可接受的水平，这在风险导向审计下是重要的环节，而在对舞弊进行风险评估中，建立适当的风险预警矩阵就显得尤为必要。本文就以对招投标过程舞弊

2、风险评估为例浅谈如何建立风险评估预警矩阵。关键词：工程建设招投标舞弊现象风险点预警矩阵ResearchonEarly-warningSystemforFraudulentRiskofConstructionEngineeringTenderandBidHonglingLYV,XiangmeiXUE(ZhengzhouElectronicPowerCollege,ZhengzhouCityHenanProvince450004)Abstract：Risk-orientedauditinmoderntimesemphasizesonapplyingup-to-downmethodtot

3、heaudit,whichhasturnsfromcontroltesttoriskappraisal.Analysisonoriginandriskofmaterialmisstatementisputforwardtoauditors，whichnotonlyenhancestheriskassessmentprocedures,butalsogivesmoreattentiontotheassessmentoffraudriskanditsassessment,sothattheauditorcandeterminewhethertheinternalcontroloffin

4、ancialstatements,businesssystemoraparticularaccountoffraudriskcanbereducedtotheacceptablelevelasanimportantstageforrisk-orientedaudit.However,whileriskassessmentoffraudulenceisconducted,itisnecessarytoappropriatelyestablishtheearly-warningmatrix.Thispaperisofhowtoestablishriskassessmentandearl

5、ywarningofmatrixwiththeriskinfraudduringbiddingactivityasanexample.Keywords:ProjectconstructionBiddingFraudRiskpointWarningmatrix工程建设领域是商业贿赂的重要滋生地之一，是清楚相关方是如何影响采购过程的，这要分两步走，首开展治理商业贿赂专项工作中被确定为重点治理的对先要识别符合贿赂定义的交易，然后定义风险点并建立象。而工程的招投标是工程建设中一个非常重要的环预警模型。节，贿赂本质上来说是账下交易。由于贿赂不能在审计过程中直接观察到，审计师必须发现应该调查的

6、舞1.定义风险点弊、勒索或投标人操纵投标的合同。本文就风险导向审计下如何对招投标过程中可能出现的贿赂行为的现笔者认为影响公平性采购过程的方式有以下几种：象做一预警矩阵，目的在于通过风险点来发现可能潜避免竞标、虚假陈述、提前透露信息、管理层逾越政策、藏的贿赂行为。操纵投标。要明白在工程建设领域是否存在舞弊行为，首先弄通常避免竞标的方法有：作者简介：吕宏灵（1978-），民族：汉，籍贯：河南漯河，学历：研究生，职务：教师，职称：讲师研究方向：审计、会计、财务管理.·71·12下黑白.indd712015-1-414:09:35企业管理第一，加总采购订单。发布各种采购订单给同一个个投标人

7、满足要求并中标。审计师应该关注下面风险信供应商或者有关联关系的供应商。每一份采购订单都低号：于竞标底线，但是将所有订单加总起来就超过了竞标底第一，规定模糊或不明确，故意针对某竞标人的模线。这里关键是要了解当事人是否真正了解采购要求。糊性规定能使投标人以看似成本低廉但实际上价格高出第二，分割竞标。把一份采购合同分割给两家提供其他投标人的方式中标。这就要求审计师查找相关资料同样产品的供应商。这里审查的关键是要揭示公司是否弄清楚竞标产品的数量、质量或者产品描述的行业标准，从