全面预算管理指导原则

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1、********股份有限公司预算编制指导原则一、设立全面预算管理机构1、领导机构预算管理委员会是实施全面预算管理的最高管理机构，对董事会负责，以预算会议的形式审议各预算事项。委员会主任由公司总经理兼任，委员包括公司董事、高层管理人员、财务负责人等，其主要职责可参照股份公司（本部）相关职责确定，下同。2、编制机构预算管理委员会下设预算管理办公室，由总经理兼任主任，财务负责人担任常务副主任，委员包括各所属分、子公司的总经理、各职能部门负责人等。3、监控反馈机构财务部下设预算管理科为预算执行监控机构，负责预算执行情况的监督和信息反馈

2、。4、考核机构预算管理办公室代表股份公司（本部）考核子公司，子公司考核所属一级责任中心，一级责任中心考核二级责任中心，二级责任中心考核三级责任中心。二、确立预算编制指导思想1、服务于管理决策的需要，通过建立全面的预算管理体系，整合公司资源，确保公司经营目标的实现，不断提升公司的管理水平；2、考虑公司的可持续发展要求，在保证基本目标实现的前提下，逐步消化和解决经营中存在的问题，如加速货款回笼，降低应收帐款等，为公司的可持续发展打下良好的基础；3、考虑公司作为国有企业，需满足上级主管部门的考核要求，如应收帐款综合回收率、资产保值增

3、值率等；4、考虑资本市场融资的要求，须保证净资产收益率达到一定指标等。-第139页-********股份有限公司全面预算管理发展的要求资本市场的要求年度经营计划年度预算目标资源优化配置保证股东考核的要求三、划分责任中心和明确预算范围1、为便于预算的编制和执行，可将各单位按性质划分为不同的责任中心，按责任中心分解和编制预算，并设定不同的考核指标，以保证公司整体目标的实现：①利润中心——公司本部、销售部门、供应部门、财务部门等②成本中心——各制造分厂③费用中心——其他管理职能部门2、一级责任中心所属二级责任中心，二级责任中心所属三

4、级责任中心，由一级责任中心主持，按照全面预算管理要求，开展二级及三级核算，分解全面预算并落实到二、三级责任中心，形成整体预算体系。一级责任中心对二、三级责任中心拥有分解、分配等自主权，以确保全面预算管理完成。四、设定整体预算目标1、根据战略发展、股东考核和资本市场的要求，综合确定公司的整体考核指标，主要考核指标有：①净资产收益率②应收帐款综合回收率③其他指标2、公司可以设立其他辅助考核指标，如资产周转率等，以确保公司预算目标的实现。-第140页-********股份有限公司五、预算编制及其方法（一）预算编制体系直直制大对外投资

5、在建工程固定资产接接造中预算预算预算材人费修料工用预预预预算资本预算资金预算采购预算算算算生产成本预算销量预算销售收入预算价格预测销售成本预算销售预算销售费用预算全面预税金及附加预算算体系固定费用预算管理费用预算变动费用预算流转税预算税金预算所得税税预算财产税金预算其他税金预算财务预算经营预算短期投资收益预算投资收益预预预预算计计计长期投资收益预算资利现产润金负表流其他业务收入预算债量其他业务表表利润预算其他业务支出预算弹性预算财务费用筹资预算预算-第141页-********股份有限公司（二）预算编制流程1、预算编制期间自预

6、算年度上年的８月２0日至１1月30日，全部预算编制完成。2、预算编制原则①坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；②坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；③坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。3、预算编制流程编制预算，一般按照“自上而下、自下而上、上下结合、综合平衡”的程序进行。预算管理办公室董事会预算管理委员会各责任中心预算管理科8月末战略规划预算目标目标分解9月底编制预算11月初综合平衡预算修订批准预算审议预算审查预算分解12月25日下发执行预算编制流程说明：①董事会制定公司的战略规划和

7、发展目标；②预算管理委员会8月末根据公司战略规划和发展目标，审议确定公司的预算目标；③预算管理办公室协同预算管理科共同确定各责任中心的具体预算目标、政策和程序，并于9月初以前将具体目标下达各责任中心进行预算编制；④各责任中心将预算初稿报预算管理办公室进行综合平衡；⑤预算管理办公室审查、平衡各责任中心的初步预算，并协调各责任中心的预算矛盾和问题；-第142页-********股份有限公司⑥预算管理办公室对预算初稿平衡后交各责任中心修订；⑦预算管理办公室于11月初将各责任中心修订后的预算，交由预算管理科汇总、编制公司年度预算草案，

8、提交预算管理委员会审议；⑧预算管理委员会审议后将年度预算报董事会审批；⑨预算管理办公室协同预算管理科对董事会批准后的预算进行分解，并于12月25日前下发各预算责任中心。（三）预算编制方法1、销售预算①销量确定a)经营管理层根据公司发展战略需要，决定年度生产经营计划指标；b)销