资产评估论文 资产评估的法律责任及风险控制

《资产评估论文 资产评估的法律责任及风险控制》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、资产评估的法律责任及风险控制　　摘要：本文对资产评估法律责任的相关理论进行了研究，分析了资产评估法律责任的主体、对象、特征、形式及构成要件，并提出了评价资产评估法律责任的一些主要问题，最后在资产评估法律责任研究的基础上，总结了几点控制资产评估风险的意见。　　　　资产评估法律责任是指评估人员在执行资产评估业务中，因过错行为导致委托人或第三方利益受损而应承担的法律后果。　　随着我国资产评估事业的发展，界定资产评估的法律责任及保护相关主体的利益，已引起社会各界的广泛关注。关于资产评估的法律责任的规定分布于各个相关的法律、法规中。但这些法律、法

2、规的规定一般都较为原则或概括，可能会对资产评估法律责任的理解带来误解。在此，本文拟对资产评估法律责任进行较仔细的分析。　　　　一、资产评估法律责任的相关概念　　　　1、资产评估法律责任的主体　　人们常常把资产评估机构和评估人员视为法律责任的唯一主体，实际上，评估委托方或资产占有方、评估主管部门、行业协会和评估报告使用人也要承担部分法律责任。然而，涉及资产评估的相关法律、法规往往仅规定了评估机构或评估人员的法律责任，却很少或没有规定其他相关主体相应的法律责任，这样很不利于资产评估的健康发展。资产评估机构和评估人员是承担资产评估法律责任最重

3、要的主体，但我国现行法律、法规仅指出应该由评估机构和评估人员共同承担法律责任，却没有明确各方承担责任的程度和方式。　　　　2、资产评估法律责任的对象　　资产评估法律责任对象既包括评估委托方也包括相关利益第三人。资产评估机构与评估委托方签订的业务约定书是在法律上具备效力的合同，因此，资产评估机构有直接对评估委托方承担的法律责任。而与评估机构无直接合同关系的相关利益第三人，由于其对资产评估报告有一定依赖性，因此资产评估机构也可能需要对其承担一定的责任。我国资产评估相关法律、法规目前没有对资产评估法律责任对象范围进行细分，有的法规只是笼统地将

4、相关利益第三人确定为“所有利害关系人”。然而根据实际情况，资产评估相关利益第三人可分为受益第三人和其他第三人，而其他第三人又可以划分为预见第三人和可预见第三人。根据资产评估行为的过失的性质可以确定评估主体应承担的法律责任的对象范围。在一般过失下，对受益第三人承担法律责任，在重大过失下，对预见第三人承担法律责任，而在进行欺诈的情况下，对包括收益第三人、预见第三人和可预见第三人承担法律责任。　　　　3、资产评估法律责任的形式　　资产评估的法律责任包括民事责任、行政责任和刑事责任。其中，资产评估的民事责任为主要形式。民事责任主要是一种财产责任

5、，具体包括赔偿损失、支付违约金、消除不良影响、赔礼道歉等。行政责任就是指行政处罚，主要包括警告、暂停执业、吊销注册资产评估师证书、禁入评估行业、撤销资产评估机构资格等。刑事责任主要是按有关法律程序判处评估人员一定期限的徒刑。资产评估法律责任的三种形式在强制程度、责任性质等方面均不相同。行政责任和刑事责任的强制性较强，民事责任的强制性较弱，而行政责任和刑事责任主要是一种惩罚性责任，民事责任主要是一种补偿性责任。　　　　4、资产评估法律责任的特性　　首先，承担法律责任的评估人员一般是指注册资产评估师，而对于其他评估人员，注册资产评估师应负有

6、指导、监督义务。其次，评估人员只对执行业务中的过错行为承担法律责任。如果评估人员在执业中严格按照评估规范和准则的要求，实施了充分的评估操作程序，出具了独立、客观、公正的资产评估报告，则表明评估人员没有过错行为，因而也就不应承担任何法律责任。再次，资产评估的法律责任的对象具有一定的广泛性，受害人既可能是委托人，也可能是委托人之外的第三人，而任何一个利益受损人都有权利对评估机构和评估人员进行起诉。资产评估的职业特点决定了其对社会公众担负着重要的社会责任，因此评估人员必须以独立的立场对企业或其他经济组织的资产进行客观的评估，并出具公正的资产评

7、估报告。最后，资产评估应负的民事责任，其行为主体和责任主体存在分离性。评估人员是资产评估的法律责任的行为主体，资产评估机构则是责任主体。有关法规规定，评估人员不得以个人名义执业，必须加入资产评估机构进行执业，而评估人员仅是受资产评估机构的委派为委托人提供资产评估服务。因此，评估人员所需承担的民事赔偿责任应先由其所在的资产评估机构承担，而后资产评估机构视具体情况可以行使对评估人员的追偿权。　　　　5、资产评估法律责任的构成要件　　评估人员承担的法律责任一般具有致害行为、损害事实、过错行为和行为与损害事实之间存在因果关系等四个构成要件。其中

8、，致害行为主要是指在评估人员出具的资产评估报告中有提供不实信息或虚假陈述的行为。如果评估人员没有按时、按质、按量履行资产评估机构与委托人所签订的合同中约定的义务，可以认定评估人员有违约的致害行为。评估人员发