营业成本&期间费用明细科目核算说明-

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1、营业成本和期间费用明细科目核算说明一、营业成本指集团公司总部及下属直营学校发生的与组织和管理教学经营活动而直接相关的各项费用。具体项目包括：1、职工薪酬：直营学校的教学部、市场部和销售部（即与教学经营活动直接相关的业务部门）人员的工资、职工福利费、社会保险费、住房公积金、职工教育经费、劳务费等。（1）工资：学校的业务部门人员的工资，包括基本工资、工资性津贴、补贴、补助和各种奖金。（2）职工福利费：学校为业务部门人员承担的职工福利费支出。（3）社会保险费：学校为业务部门人员支付的社会统筹养老保险基金、基本医疗保险基金、按规定列支的补充养老保险、补充医疗

2、保险费、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金及其他社会保险。（4）职工教育经费：指学校按规定列支的业务部门人员的职工教育经费。（5）劳务费：指支付给劳务用工单位或个人，应当计入营业成本，属于职工薪酬的劳务用工费用。（6）其他：指学校支付给业务部门人员或为业务部门人员承担的除以上项目以外的其他职工薪酬。2、租赁费：学校为组织教学活动而发生的房屋租赁费用，不包括土地租金。3、物业管理费：学校为组织教学活动而支付给物业管理服务部门的物业管理费。4、水电费：学校为组织教学活动而消耗水和电所发生的费用。5、教学活动费：学校的教学部门为组织ECA等教学活动而

3、发生的费用。6、业务招待费：学校的业务部门为生产经营的合理需要而支付的各项接待费用。包括：餐饮费、礼品费、其他相关的费用。 7、市内交通费：学校的业务部门在市区内因公办事发生的车辆使用各项费用，包括：汽油费、过桥过路费、停车费及其他相关的开支。 8、差旅费：学校的业务部门员工因公外出实际发生的车、船、飞机、住宿费、外勤补助费、误餐补助和单位核定的差旅费包干费用等。9、5教材费：学校的教学部门为购买学生教材、教师教材及操作手册等而发生的费用，以及集团总部为制作教学教材而发生的费用。2、月度权益金：指直营学校向集团总部支付的月度权益金管理费。3、教学软件

4、费：指集团总部和下属直营学校为购买教学软件而发生的采购成本支出。4、其他：直营学校的业务部门、以及集团总部发生的除上述费用以外的其他支出。二、销售费用指集团总部以及下属直营学校的销售部和市场部为经营活动而发生的市场推广费用。具体项目包括：1、广告费：是指为宣传公司产品或品牌，而通过各种媒体所支付的费用。具体包括：电视广告费、平面广告费、其他类型广告的费用。 2、业务宣传费：是指集团总部、以及学校的市场和销售部门为推销产品和塑造企业形象，不是通过媒体传播而发生的广告性支出及其他业务宣传方面的支出。可根据需要增设三级明细科目：2.1宣传推广费：为推销产品

5、和塑造企业形象，不是通过媒体传播而发生的广告性支出，如：百度推广费、户外推广费等。2.2展会费：为开展促销或宣传产品等举办展览、展销会所支出的各项具有公共性质的费用，包括：场馆布置、场地租赁、公共会务招待、资料费、礼品费、及其他相关的开支。职工个人发生与展览活动相关且可报销的各项费用不在其列支范围，按“差旅费”和其它对应费用项目归集核算。2.3Booth点推广费：指与设立的Booth推广点相关的费用支出，如：Booth点摊位费、装修费等。2.4宣传资料费：是指为了业务推广宣传而制作宣传单、宣传册等所发生的制作、印刷费用。2.5其他：指市场和销售部门发

6、生的除上述费用以外的其他业务宣传费支出。3、其他：指市场和销售部门发生的除上述费用以外的其他支出。三、管理费用5指集团公司总部及下属直营学校发生的、除业务部门以外的管理部门为组织和管理经营活动所发生的各项费用。具体项目如下：1、职工薪酬：行政管理部门人员的工资、职工福利费、社会保险费、住房公积金、职工教育经费、辞退福利、劳务费等。（1）工资：行政管理部门人员的工资，包括基本工资、工资性津贴、补贴、补助和各种奖金。（2）职工福利费：为行政管理部门人员承担的职工福利费支出。（3）社会保险费：为行政管理部门人员支付的社会统筹养老保险基金、基本医疗保险基金、

7、按规定列支的补充养老保险、补充医疗保险费、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金及其他社会保险。（4）职工教育经费：指按规定列支的行政管理部门人员的职工教育经费。（5）辞退福利：指公司支付的解除劳动关系补偿费用及其他用于辞退职工的支出。（6）劳务费：指公司支付给劳务用工单位，应当计入管理费用，属于职工薪酬的劳务用工费用。（7）其他：指公司支付给行政管理部门人员或为行政管理部门人员承担的除以上项目以外的其他职工薪酬。2、市内交通费：行政管理部门在市区内因公办事发生的车辆使用各项费用，包括：汽油费、过桥过路费、停车费及其他相关的开支。3、差旅费：行政管

8、理部门员工因公外出实际发生的车、船、飞机、住宿费、外勤补助费、误餐补助、司机出车补助和单位核定的差旅费包干费