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《总体审计策略审计工作底稿（单体报表）》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。
1、技术提示:1.本审计计划的工作底稿在遵循《审计准则第1201号一计划审计工作》的基础上，充分考虑国企项目审计需向监管部门报备或汇报等实际情况，将原底稿中表格形式修改为WORD文档形式，便于实际使用或上报需要。2.本模板内容需要根据具体项目进行调整，但上央企需要根据本模板撰写总体审计策略;一般企业或小规模企业可以根据实际情况进行简化。3•总体审计策略的制定主要信息来源于初步业务活动的工作结果，项目负责人对项冃执行其他业务时获得的经验，以及相同相类似审计服务经验，业务特征、报告目标等，因此总体审计策略是在初步业务活动之后根据初步情况
2、制定。4.总体审计策略用以确定审计工作范围、时间安排和方向，凸显出审计资源配置和审计策略，也是指导具体审计计划制定的前提。具体审计计划是细化总体审计策略，具体对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围进行安排。5.总体审计策略和具体审计计划之间的关系是:总体审计策略从项目整体层面进行计划安排，具体审计计划是具体落实总体审计策略，分别规定风险评估程序、进一步审计程序、其他审计程序的时间、性质、范圉，以及每个阶段工作内容的时间安排等。两者共同构成了审计计划本身。6.总体审计策略需要根据中天运质量控制的规定进行核批。国企项冃等八类除了项目
3、合伙人签署意见外，必要时需要增加质量控制合伙人签署意见。被审计单位：XX清洁能源有限公司编制：费X日期：2018/1/25复核：张X口期：2018/1/25期间/时点：2017年度/2017年12月31日索引号：B1总体审计策略目录一、被审计单位基本情况1二、审计目标1三、业务特征1四、审计范围及重点领域1（一）初步识别的可能存在较高重大错报风险的领域：1（二）识别的重大的账户余额/发生额2（三）确定了解业务层面内部控制的工作范围2（四）其他彫响的因素2五、初步设定的重要性水平2六、审计程序的技术要求3七、报告目标、时I'可、人
4、员安排及所需要的沟通3（一）报告时间要求3（二）审计时间及人员安排3八、其他事项4九、总体审计策略的修订情况4一、被审计单位基本情况XX清洁能源有限公司，注册号XXXXXXXX,住所地：，法定代表人顾X,注册资本人民币15000万元，营业范围：煤炭、焦炭、焦粉、焦粒、碳材料及相关产品的采购和销售；清洁能源高效综合利用及技术研发、技术指导服务；化工原料及产品（不含危险化学品）的采购、销售。二.审计目标本项目审计目标，对2017年度财务报表下列方面发表审计意见：1）财务报表是否按照〈企业会计准则〉的规定编制;2）财务报表是否在所有重
5、大方面公允反映了宁波迈新房地产有限公司财务状况、经营成果和现金流量。三、业务特征（1）适用的财务报告编制基础（包括是否需要将财务信息按照其他财务报告编制基础进行转换）被审计单位财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则■基本准则》和41项具体会计准则，以及企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他规定，结合自身会计政策、会计估计进行编制。不存在编制基础的转换。（2）与财务报告相关的行业特别规定无（3）拟审计的经营主体范围的性质是否需要具备专门知识无（4）利用在以前审计工作中获取的审计
6、证据或工作结果因本年度企业经营环境和组织结构未发生变化，本次审计拟利用部分获取上年度风险评估程序和控制测试相关的审计证据执行本次审计工作。（5）信息技术对审计程序的影响金蝶K3财务软件（通用商业软件）（6）制定审计策略需考虑的其他事项无四、审计范围及重点领域根据确定的审计目标，结合项目的业务特征，木次审计范闱主要包括被审计单位2017年度财务报表报告期内和报告期后发生的与本公司2017年度财务报表有关的重大事项，以及可能对注册会计师做出专业判断产生影响的重要方面等。（一）初步识别的可能存在较高重大错报风险的领域:冃、异常指标可能
7、存在错报领域；确定异常变动的项冃可能存在错报领域工程结算、营业收入。(2)重大非常规交易可能存在错报领域；无⑶相关外部坏境和政策可能存在错报领域；无(4)管理层有关压力和动机可能存在错报领域；无(5)准则中指定的重大错报风险领域，如收入、会计估计等事项。无(6)其他重大错报风险领域无(二)识别的重大的账户余额/发生额报表类别重要的账户余额(发生额)资产负债表货币资金(12,972,907.52)、预付账款(2,965,898.80)、在建工程(5,714,39&40)、无形资产(10,215,801.19)、短期借款(10,00
8、0,000.00)、实收资本(30,000,000.00)利润表营业收入(854,682.90)、营业成本(853,062.92)(三)确定了解业务层面内部控制的工作范围当期营业收入发生额854,682.90元，企业规模较小，故内控设计不健全，我们决定依赖实质性
