分公司财务检查报告

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1、分公司财务检查报告XX年深圳分公司财务检查报告一、检查对象：深圳分公司检查时间：XX年12月10日至12日会计基础规范检查档案管理员:连进第1、分公司有专门的档案保管室，凭证按年份归档保管。在建项目档案由项目核算员保管。但放有档案的档案柜没有上锁，钥匙依然挂在柜子上。2、会计档案保管清册没有逐年编归档，而是将XX年-XX年的保管清册合订一本。3、分公司工资发放单没有按照年份编号归档。4、报表类会计报表除年度报表外，根据规定，保管期限为5年，而不是永久。5、总账、现金日记账和银行日记账应分开装订进行编号，而

2、不能合在一起装订。6、分公司现金余额过大，当日库存现金超过10000元。针对这一情况，分公司出纳解释是，深圳市的各大银行对于用支票提取现金有严格的规定，单位当日提现金额必须是前一日单位账户余额的20%以上，在目前公司财务资产处实行资金归集的情况下，并不能够保证单位账户上一直有足够的资金余额；其次，深圳分公司的职工大部分年纪较大，并且分公司附近没有银行网点，他们对于日常的办公开支报销等都要求能领取现金，不愿意接受银行转账；第三，深圳分公司与开基本户银行距离较远，这无形中也降低了提现的安全性，因此深圳分公司每

3、月提取备用金数额较大。建议：分公司会计档案管理较为完整系统，会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都能按照国家规定定期整理归档，妥善保管。由于分公司档案保管员变动较频繁，对一些公司的会计档案管理细则不够清楚，建议加强对财审字［XX］第8号广西一建会计档案管理实施细则的学习，逐步提高会计档案的保管工作。账务处理检查1、分公司确认项目成本及收入的原始附件不健全，只有结转成本附件，没有确认收入的附件。2、结转项目成本和收入时，成本明细与收入明细不匹配，如XX年9月转字33号凭证，结转富安娜龙华展厅项目成本和

4、收入时，当期成本发生了机械使用费，确认收入时没有对应明细，当期成本无其他直接费发生，但是确认了收入项目其他直接费。3、由于深圳分公司广东本地的项目税局允许交全税，随征2%企业所得税和1%的个人所得税，因此未取得项目相应的成本费用票据，广东片区一般采用项目自制工资单，原材料入库单为附件入账，但部分项目也可以开具外经证,提供相应的成本费用票据，缴纳％的企业所得税，这就导致分公司一个项目有两种缴纳企业所得税的入账方式可以选择。在检查中发现珠海中桥兴商业大商项目，在今年第一、二季度按照交全税的做法确认材料费1,8

5、52,元，但在三季度合作方改变主意，要求分公司开具外经证，并提供材料票据给核算员确认成本，由于缴纳企业所得税的方式改变,项目在三季度将之前入账的原材料、确认的工程施工材料费冲销，在用合作方提供的材料票据入账，确认收入成本。这样造成成本票据入账时间滞后，也不能反映出项目的真实状况及材料使用情况。其中合作方提供了一张广东恒宇建设工程有限公司开具的分包发票150万元，直接结转进工程施工-材料费，且项目与该分包单位没有签订分包合同也无对应的现金流，存在极大的税务风险。目前，深圳分公司广东片区项目基本是交纳全税方式

6、进行核算，但全国施行“营改增”后，这样的账务处理方式就不再适用，将面临无进项票抵扣的状况。XX公司工会财务大检查集团公司工会：根据集团公司工会《关于转发开展工会财务大检查工作的通知》要求，XX公司高度重视，结合公司实际，积极全面开展工会财务大检查工作，现将工会财务大检查自查自纠情况报告如下。一、高度重视、成立领导小组接到集团通知后，XX公司及时下发《XX公司工会财务1=.大检查实施方案》，并成立财务大检查工作领导小组。公司财务部和党群工作部相互配合，按照全国总工会规定的检查内容、范围、时限和要求，立即开展

7、自查自纠工作。二、自查自纠基本情况经过自查自纠发现，XX公司工会单独设立银行账户X个，有X名兼职工会会计人员。在工会经费收入方面，工会经费各项收入合法合规，不存在账外账；每年均按照集团公司工会要求及时、足额上缴工会经费；与财政、税务及时对账、入账。在工会经费支出方面，工会经费各项收入严格按照“八项规定”及《党政机关厉行节约反对浪费条例》执行，不存在公款旅游、大吃大喝支出；不存在超标准、超范围开支、转嫁或摊派相关费用的情况；不存在贪污、挪用公款和“小金库”情况;不存在基本建设、维修改造、购买服务或货物未按规

8、定招投标和执行集中采购支出的情况；本级收到的各项补助资金均为专款专用，未改变资金用途；工会凭证不存在涂改伪造发票、假发票情况。在工会经费预算方面，XX公司工会每年均按时开展工会财务预算编制工作，不存在超预算开支、无预算开支的情况；追加、调整预算程序合法合规;重大开项目均经过本级工会领导集体研究决定。会计人员职业资格方面，XX公司工会会计岗位按照不相容职务相分离的原则设置，编制有会计岗位职责说明书,岗位职权分明。会计核算方面,严