财务资产管理细则

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1、学校财务管理的宗旨是坚持艰苦奋斗，勤俭办学的方针，对经济的收支实行“统一领导、分工负责、合理使用、保障重点、加强监督、提高效益”的管理体制理原则，学校收入学业生的怕有费用，全部用于学校的建设、发展，用于教育教学和师生生活，根据这一原则和宗旨，特制定细则：1、财务管理（1）学校的财务管理工作，必须在校董会的统一领导下，按照财政财务制度的规定，遵照国家的财经方针、政策、法律、法令、制定符合我校实际情况的财务管理规定。（2）认真执行我校规定的财务管理与核算办法，建立健全财务管理机构，认真执行各项财务管理制度，按统一的核算办，对经费的收支，基建工程，固定资产进行准确核算。（3）计划审批权归属校长，

2、校长负责一支笔审签报销，购置3万元以上的固定资产须由校董事会讨论通过。（4）提高财务人员当家理财的参谋意思，建立健全各项管理制度，做到量力而行，精打细算，留有余地，充分发挥经费的使用效率，每处理一笔会计业务，都要考虑到合理、合法、符合政策规定和自身承受能力。（5）建立完全整的内控制度，做到会计管帐不管钱，出纳管钱不管帐（出纳帐除外）。会计要加强对空口收据的管理、使用、登记工作，按编号登记发给出纳，逐本收回存根。作废收据必须三联齐全，加盖作废章。经费开支会计先审核发票的合法性,出纳才能付款。审核的每张发票必须有经手人。验收人签收人签字、校领导的批示。原始发票必须具备规泄的作种要素，属固定资历

3、产和库存材料的要附有入库验收单，方能报销入帐。（6）坚持财务工作报告制度，做到会计管帐不管钱，出纳管钱财管帐（出纳帐除外）。会计要加强对空白收据的管理、使用、登记工作，按编号登记发给出纳，逐本收回存根，作废收据必须三联齐全，加盖作废章。经费开支会计先审核发票的合法性，出纳才能会款。审核的每张发票必须有经手人、验收人签字、校领导的批示，原始发票必须具备规定的八种要素，属固定资产和库存材料的要附有入库验收单，方能报销入帐。2、货币资金和结算资金的管理（1）库存现金管理使用的原则现金管理，是国家一项重要财经制度，是教育部门会计工作的重要组成部分，要认真并坚持下列管理与使用原则：A、严格控制现金使

4、用范围与各单位间的经济往來，必须通过银行转帐结算。现金只能严格控制在以下范围内使用：%1发放工资、福利补助、医药费、差旅费及对职工和学生个人的直接支出等。%1A、在国家市场管理和计划管理的规定范围内，向不能转帐结算的集体和个人购买物资或支付的劳动报酬。B、严格执行核定的库存存现额，除核定的限额外，其余必须存入银行，不得自行保留，不得以个人名义存入银行。C、加强对坐支现金的管理.D、坚持凭证审核，严格收支手续,出纳员应根据会计人员审核签证的原始发票单据，办理现金的收付业务,每一笔收付业务完了后，要在有关的会计凭证上加盖收付，转讫专用章和出纳员章，以明确责任•出纳员不准员不准私自动用现金,或以

5、口条子顶替现金，也不准保留帐外现金.E、出纳员要及时记帐,当天结出余额，核对库存,做到目清月结，账款相符.F、慎重处理库存现金长、短款项。对长、短的款及时入帐，查明原因，明确责任，通过领导批准，及时作出处理。%1银行存款帐户的管理。A、认真贯彻执行国家的政策、法令，遵守银行结算和现金管理等有关规定，接受银行的监督，在银行检查帐户使用情况时，要提供完备的有关资料。B、使用各种收支凭证，必须如实写明款的来源和用途，不能巧立名目，弄虚作假，套取现金，套购物资。C、学校在银行开立的帐号，不准出租、出借或转让其他单位和个人使用，更不得搞非法经济活动。D、必须有足够的资金保证支付，不得签发空头和远期支

6、票。作废的支票，注销后与存根一起保存。签发的现金发票，要符合现金的使用范围。E、要及时、正确地记载学校与银行的往来财务，重视对帐工作。发现问题，及时查对清楚，根据逐笔核对发现的未达收项，编制银行存款余额调整表。F、妥善保存银行存款对帐单，不得丢失，以便与银行核对帐目。