审计期中模拟卷——案例分析

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1、审计期中模拟卷一一案例分析题第一章审计概述(注会职业特点)第二章注册会计师管理制度第三章审计目标1、第四章审计计划1、第五章审计证据1、注册会计师在对某客户审计过程中，收集到下列四组审计证据：(1)销售发票副本与购货发票；(2)审计助理人员监盘存货的记录与客户自编的存货盘点表；(3)审计人员收回的应收账款函证回函与通过询问客户应收账款负责人得到的记录；(4)银行存款余额调节表与银行函证的回函。要求：请分别说明每组审计证据中的哪项审计证据更为可靠？为什么？第六章审计工作底稿1、ABC会计师事务所2011年2月1日承接了C公司2010年度财务报表审计业务，甲注

2、册会计师负责该项业务，于2011年3月1日完成审计工作，3月3FI完成审计报告并签字，并决定不再继续承接该公司的审计业务，3月20H甲注册会计师在整理工作底稿时发现，一张存货计价测试的工作底稿顺序混乱且页面潦草，甲注册会计师重新眷写了一张，并将原工作底稿附在新的工作底稿后面以备审核。5月2日，工作底稿归档完毕。5月5日，乙注册会计师在复核该工作底稿时发现，在审计报告日前收到的一张应收账款函证回函原件并没有加入工作底稿，只是将同笔应收账款回函传真件整理到了工作底稿中，乙注册会计师认为有必要修改现有的工作底稿，将该原件替代传真件整理到工作底稿，并将传真件销毁，

3、除此之外未作任何其他处理。ABC会计师事务所决定自2011年3月3日起保存该审计工作底稿10年。要求：指出ABC会计师事务所（包括审计项目组以及各注册会计师）在审计工作中存在的问题，并简要说明理由。第七章风险评估1、丙公司主要经营数控机床的开发、集成与销售，其主要业务流程通常为：向客户提供技术建议书，签署销售合同，结合库存情况备货，委托货运公司送货，安装验收,根据安装验收报告开具发票并确认收入。注册会计师于2008年初对丙公司2007年度财务报表进行审计。经初步了解，丙公司2007年度的经营形势、管理及经营架构与2006年度比较未发生重大变化，且未发生重大

4、重组行为。丙公司2007年度未审利润表及2006年度已审利润表如下弹位：万元）：项目2007年度（未审数）2006年度（审定数）一、营业收入10440059050减：营业成本9184553599营业税金及附加560350营业费用23803260管理费用28001610财务费用180150资产减值损失加：公允价值变动损益6575(13)投资收益二、营业利润6575(13)加：营业外收入102056减：营业外支出260300三、利润总额7395(163)减：所得税费用500四、净利润6895(163)要求：对上述资料实施分析程序，指出利润表中的重点审计领域，并

5、说明理由。第八章风险应对1、甲公司主要从事小型电子消费品的生产和销售。A注册会计师负责审计甲公司20x8年度财务报表。资料一：A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境，部分内容摘录如下：(1)甲公司于20x8年初完成了部分主要产品的更新换代。由于利用现有主要产品(T产品)生产线生产的换代产品(S产品)的市场销售情况良好，甲公司自20x8年2月起犬幅减少了T产品的生产所需原材料基本相同，原材料平均价格相比上年上涨了约2%0由于S产品的功能更加齐全且设计新颖，其平均售价比T产品高约10%o(2)为加快新产品研发进度以应对激烈的市场竞争，甲公

6、司于20x8年6月支付500万元购入一项非专利技术的永久使用权，并将其确认为使用寿命不确定的无形资产。最新行业分析报告显示，甲公司竞争对手乙公司已于20x8年初推出类似新产品，市场销售良好。同时，乙公司宣布将于20x9年12月推出更新一代的换代产品。(3)经董事会批准，甲公司于20x8年12月1日与丙公司股东达成协议,以1800万元受让丙公司20%股权，并付讫股权受让款。20x9年1月250,甲公司向丙公司派岀1名董事(丙公司共有5名董事)参与其生产经营决策。(4)甲公司牛产过程中产生的噪音和排放的气体对环境造成一定影响。尽管周围居民要求给予补偿，但甲公司

7、考虑到现行法律并没有相关规定，以前并未对此作出回应。为改善与周围居民的关系，甲公司董事会于20x8年12月26日决定对居民给予总额为100万元的一次性补偿，并制定了具体的补偿方案。20x9年1月15R,甲公司向居民公布了上述补偿决定和具体补偿方案。资产二：A注册会计师在审计工作底稿屮记录了所获取的甲公司财务数据,部分内容摘录如下（金额单位：万元）：年份%产项目未审数BSR20X8年20X7年S产品T产品其他产品S产品T产品其他产品入32340300020440028500180002750029201980002720015300存货S产品T产品其他存货S

8、产品T产品其他存货账面余飯23401804440020304130