【精品】审计准则及指南审计程序

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1、第1142号准则一财务报表审计中对法律法规的考虑被审计单位:审计截止日期:（审计人）（H期）（复核人）（H期）200年n日200年刀日一、审计目标:注册会计帅在财务报表审汁中对法律法规的考虑，明确执业责任。二、审计要求注册会计师在设计、实施审计程序、评价和审计结果时，应当充分关注被审计单位违反法规行为口J能对财务报表产生重大影响。三、审计程序：审计星木内容适用（V）不适川（X）1.注册会计师在实施财务报表审计运川已有知识、个人执业经验和对被审计单位及其行业了解，确定某项引起其注意的行为是否违反法律法规；2.注册会计师在考虑被审计单位

2、的行为是否违反法律法规时，应当征询法律意见；3.按本准则及其指南要求：（1）管理层遵守法律法规的责任；（2）注册会计师对被审计单位遵守法律法规的考虑；（3）注册会计师发现违反法规行为的实施'市计程序；（4）注册会计师关注违反法规行为对审计报告的影响；（5）如果被审计单位存在违反法规行为，11没有采取注册会计师认为必要的补救措施，注册会计师应当考虑解除业务约定。4.注册会计师对违反法规行为应作出记录，并归于工作底稿。第1311号准则一存货监盘被审计单位:审计截止日期:（审计人）（H期）（复核人）（H期）200年n日200年刀日-、审计

3、目标:获取有关期末存货临盘数量和状况的充分、适当的审计证据。二、审计要求注册会计师执行财务报表审计业务，应对存货进行监盘，作监盘记录。三、审计程序：审计基本内容适用（J）不适用（X）1•注册会计师应当观察存货现场，评估存货的存放情况，就存货监盘与管理层沟通；2.按木准则及其指南要求：（1）制定存货监盘计划；（2）实施监盘程序；（3）注意特殊情况的处理；（4）从存货监盘结果考虑对审计报告的彩响；3.存货监盘记录等归于工作底稿。——第1323号准则一关联方被审计单位：审计截止日期：年月日（审计人）（H期）（复核人）（H期）200年n日2

4、00年刀日一、审计目标:注册会计师在执行财务报表审计业务，应对关联方、关联方交易实施审计。二、审计要求注册会计师应当实施审计程序,就管理层是否按照适川的会计准则和相关会计制度的规定识别、披露关联方和关联方交易，获取充分、适当审计证据。三、审计程序：审计基本内容适用（丁）不适川（X）1.注册会计师在执行财务报表审计业务，应当对关联方和关联方交易的事项进行审计；2.注册会计师应按本准则及其指南的要求实施关联方和关联方交易审计，考虑对审计结论和报告的影响：（1）关联方的存在和披露；（2）关联方交易的识别；（3）检查己识别的关联方交易；（4

5、）管理层声明；3.将关联方、关联方交易审计证据和记录，归于工作底稿。——第1324号准则一持续经营被审计单位：审计截止日期：年月日（审计人）（H期）（复核人）（H期）200年n日200年刀日一、审计目标:注册会计帅在执行财务报表审计业务，运用职业判断，考虑管理层在编制财务报表时运川持续经营假设的适当性。二、审计要求注册会计师对持续经营假设适当性的考虑贯穿整个审计过程。三、审计程序：审计基本内容适用（丁）不适用（X）1.注册会计师在执行财务报表审计时，不得对被审计单位是否具有持续经营能力和管理层作出应对计划的可实现程度作出保证；2.注

6、册会计师应当按照本准则及其指南的要求，实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据。确定可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或是否存重大不确定性，并考虑对审计报告的影响。3.将持续经营审计记录归于工作底稿。第1331号准则一次接受委托时对期初余额的审计被审计单位:审计截止日期:（审计人）（H期）（复核人）（H期）200年n日200年刀日一、审计目标:注册会计帅对首次接受委托审计财务报表的，应对财务报表中期初余额执行审计，实现木准则及其指南“期初余额的审计「I标”。二、审计要求注册会计师应按木准则及其指南对期初余额迹行审计。三、审

7、计程序：审计基本内容适用（丁）不适用（X）1.注册会计师执行期初余额审计时，必须按照木准则及其指南进行审计：（1）执行审计程序；（2）充分考虑期初余额对审计结论和报告的影响；（3）按指南中规范的审计报告格式岀具审计报告；2.将期初余额审计记录归于工作底稿。——第1332号准则一期后事项被审计单位：审计截止日期：年月日（审计人）（H期）（复核人）（H期）200年n日200年刀日一、审计目标:注册会计师在执行财务报表审计业务，应对期后事项审计，获取期后事项记录。二、审计要求注册会计师应当实施必要审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定

8、发生的期后事项需要在财务报表中调整或披露的事项是否均已得到识别。三、审计程序：审计基本内容适用（丁）不适川（X）1.注册会计师应执行木准则及其指南规范的期后事项，以明确执业责任；2.注册会计师应当对获取的期厉事项考虑对财务报表和审计报