浅议如何发挥企业内部控制监督检查职能

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1、浅议如何发挥企业内部控制监督检查职能摘要针对我国企业内部控制监督检查机构的现状，如何理顺内部控制监督和内部控制制度的关系，完善内部控制监督检查方案。建立健全内部控制监督检查跟踪落实制度，并有效地发挥内部控制监督检查职能，从而堵塞漏洞、消除隐患、防止并及时纠正各种错误、舞弊行为，确保企业财产的安全完整，以促进企业不断提高规范运作和健康发展。关键词企业内控现状；理顺监督关系；发挥监督职能一、内部控制制度和内部控制监督的关系（一）内部控制制度企业《内部控制制度》是随着企业对内加强管理和对外满足社会需要而逐渐产生并发展起来的必然产物。企业《内部控制制度》侧重通过建立和完善管理规章制度达到规避经

2、营风险、实现企业发展战略和产品市场占有层面。主要内容包括：财务收支、生产安全、研究开发、物资采购、工程项目建设投资、销售与收款、人力资源的配备、信息管理与披露等方面。企业《内部控制制度》建立的目的是为了保证企业经营活动可持续健康的发展。（二）内部控制监督内部控制监督是经济监督职能，是企业最高管理层授予内部审计监察机构独立行使监督检查的权利。他是根据国家浅议如何发挥企业内部控制监督检查职能摘要针对我国企业内部控制监督检查机构的现状，如何理顺内部控制监督和内部控制制度的关系，完善内部控制监督检查方案。建立健全内部控制监督检查跟踪落实制度，并有效地发挥内部控制监督检查职能，从而堵塞漏洞、消除

3、隐患、防止并及时纠正各种错误、舞弊行为，确保企业财产的安全完整，以促进企业不断提高规范运作和健康发展。关键词企业内控现状；理顺监督关系；发挥监督职能一、内部控制制度和内部控制监督的关系（一）内部控制制度企业《内部控制制度》是随着企业对内加强管理和对外满足社会需要而逐渐产生并发展起来的必然产物。企业《内部控制制度》侧重通过建立和完善管理规章制度达到规避经营风险、实现企业发展战略和产品市场占有层面。主要内容包括：财务收支、生产安全、研究开发、物资采购、工程项目建设投资、销售与收款、人力资源的配备、信息管理与披露等方面。企业《内部控制制度》建立的目的是为了保证企业经营活动可持续健康的发展。（

4、二）内部控制监督内部控制监督是经济监督职能，是企业最高管理层授予内部审计监察机构独立行使监督检查的权利。他是根据国家有关财税方面的法律、法规和依据企业的《内部控制制度》而行使经济监督职能。而经济监督职能是内部控制监督最基本的职能，是以财经法规和相关制度为依据，是帮助企业管理层在开展经济业务过程中实现企业利益最大化；并监督所有的活动都在董事会授权的情况下进行，秉承董事会的战略思想。实现股东利益的最大化。对企业各项内部控制制度的执行情况进行监督检查。并对经营风险防范措施进行客观评价。目的：是堵塞漏洞、消除隐患、防止并及时纠正各种错误、舞弊行为，确保企业财产安全完整和股东的利益。（三）二者之

5、间的关系1、内部控制制度是企业最高层赋予经理层为面对日益激烈的市场竞争而立于不败之地。保证企业在健康中求得发展而制定的生产及经营环节内部控制制度。但良好的书面内部控制制度并不等于与实际执行是一致的，它需要企业高层领导进行不断的教育、贯彻、执行、总结、修正。2、内部控制监督是内部“审计监察部门”依据内部控制制度的执行情况进行监督检查。他侧重于衡量企业内部控制措施及任何经营活动的控制点是否得到了有效的约束；相关环节损失的予警风险是否得到有效的控制。二者之间的共同处都是为了实现企业自我约束、规范企业经营管理、适应企业的发展、提高企业经济效益。不同之处是，前者是制定制度并执行：是根据国家有关法

6、规政策不断完善内部控制制度，并按内部控制制度的要求贯彻执行；后者是监督检查：是根据国家有关法规政策及企业规章制度监督检查，在监督检查中不断发现问题和经营中的漏洞。提出整改意见及建议上报董事会审议、批准、落实，以达到企业的健康发展。二、我国企业内部监督检查机构的现状2001年6月，财政部印发《内部会计控制规范一一基本规范（试行）》，标志着我国内部会计控制规范进入新阶段；2008年5月，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布的《企业内部控制基本规范》，它具有统一性、普适性、通用性、科学性和公认性，这标志着我国监管部门联手打造的具有内部控制标准体系的规范性文件取得了重大突破。随着我国

7、社会主义市场经济体制和现代企业制度的建立和不断完善，内部控制已逐渐为企业经营者所重视。建立健全内部控制制度逐渐成为企业加强经营各环节管理的内在需要。但基于我国的国情，目前我国企业内部控制结构还处于初级阶段，其主要表现在以下几个方面：（一）成立了内部审计监督检查机构，但重视程度不够成立了内部审计监督检查机构，隶属公司董事会领导，并建立了各项审计制度，制定了年度审计检查计划。并按计划实施。但由于企业经理层对内部审计监督检查的重要性认识不够，重视程度