★基础会计学答案

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1、一、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。采用备抵法核算坏账。2005年12月1H,甲企业“应收账款”科目借方余额为500万元，“坏账准备”科目贷方余额为25万元，计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。（30分）12月份，甲企业发牛如下相关业务：I.12月5日，向乙企业赊销商品一批，按商品价目表标明的价格计算的金额为1000万元（不含增值税），山于是成批销售，甲企业给沖乙企业10%的商业折扣。2.12月9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款40万元不能收冋，确认为坏账。3.12月11日，收到乙企业的销货款500万元，存入银行。4.1

2、2月21H,收到2004年已转销为坏账的应收账款10万元，存入银行。5.12刀30日，向丙企业销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税额为17万元。甲企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扌II条件为2/10-l/20-n/30。假定现金折扣不考虑增值税。要求：1.编制甲企业上述业务的会计分录。2.计算卬金业本期应计捉的坏账准备并编制会计分录。（“应交税金”科口要求写出明细科口和专栏名称，答案小的金额单位川万元表示）二、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。原材料采用实际成本核算，原材料发出采用月末一次加权平均法计价。

3、运输费不考虑增值税。（30分）2006年4月,与A材料相关的资料如下:1.1日，“原材料一A材料”科目余额20000元（共2000公斤，其中含3月末验收入库但因发票账单未到而以2000元暂估入账的A材料200公斤）。2.5日，收到3月末以暂估价入库A材料的发票账单，货款1800元，增值税额306元，对方代垫运输费400元，全部款项己用转账支票付讫。3.8口，以汇兑结算方式购入A材料3000公斤，发票账单已收到，货款36000元，增值税额6120元，运输费用1000元。材料尚未到达，款项已由银行存款支付。1.11口，收到8口采购的A材料，验收时发现只有

4、2950公斤。经检查，短缺的50公斤确定为运输途中的合理损耗，A材料验收入库。1.18H,持银行汇票80000元购入A材料5000公斤，增值税专用发票上注明的货款为49500元，增值税额为8415元，另支付运输费用2000元，材料已验收入库，剩余票款退冋并存入银行。2.210,基本生产车间自制A材料50公斤验收入库，总成本为600元。3.30日，根据“发料凭证汇总衣”的记录，4月份基本生产车间为生产产品领用A材料6000公斤，车间管理部门领用A材料1000公斤，企业管理部门领用A材料1000公斤。要求：1•计算甲企业4月份发出A材料的单位成本。2.根

5、据上述资料，编制甲金业4刀份与A材料有关的会计分录。（“应交税金”科口要求写出明细科口和专栏名称，答案屮的金额单位川元表示）三、甲企业为增值税一般纳税人。2001年1月，甲企业因生产需要，决定用自营方式建造一间材料仓库。相关资料如下:（40分）1.2001年1月5H,购入工程用专项物资20万元，增值税额为3.4万元，该批专项物资已验收入库，款项用银行存款付讫。2.领用上述专项物资，用于建造仓库。3.领用本单位生产的水泥一•批用于工稈建设，该批水泥成本为2万元，税务部门核定的计税价格为3万元，增值税税率为17%。4.领用本单位外购原材料一批用于工程建设

6、，原材料实际成本为1万元，应负担的增值税额为0.17万元。5.2001年1月至3月，应付工程人员工资2万元，川银行存款支付其他费JIJ0.92万元。6.2001年3月310,该仓库达到预定可使用状态，估计可使用20年，估计净残值为2万元，采用直线法计提折旧。7.2005年12月31H,该仓库突遭火灾焚毁，残料估计价值5力•元，验收入库，用银行存款支付淸理费用2万元。经保险公司核定的应赔偿损失7万元，尚未收到赔款。甲公司确认了该仓炸的毁损损失。要求：1.计算该仓库的入账价值。2.计算2001年度该仓库应计提的折旧额。3.编制甲企业2001年度与上述业务

7、相关的会计分录。4.编制甲企业2005年12月31日清理该仓库的会计分录。（“应交税金”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）答案：一、1、1、借：应收账款1053贷：主营业务收入900应交税款-增值税（销项）1532、借：坏账准备40贷：应收账款403、借:银行存款500贷：应收账款5004、借：应收账款10贷：坏账准备10借：银彳丁存款10贷：应收账款105、借：应收账款117贷：主营业务收入100应交税款-增值税（销项）172、甲企业本期应计提的坏账准备二(500+1053-40-500+117)*5%-(25-40+10

8、)=61.5(万元)借：资产减值损失61.5贷：坏账准备61.5二、1、发出AC材料的单位成本二(20000