【精品】财务管理复习重点

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1、《财务管理总复习》企业财务关系「指企业资金在筹集、投放、使用、收入、分配活动屮与个方面发生的一系列的经济关系。1.所有者：国家、法人、个人、外商委托代理问题、内部人控制2.债权人：金融中介机构（银行、基金、信托投资公司）、债券持有人、商业信用提供者（供应商）3.被投资单位：短期投资（证券市场的股票和债券投资）、直接投资（企业集团的财务关系）4.债务人:金业购买其他公司的债券、捉供借款、捉供商业信用5.政府有关部门：税务、工商、财政6.职工：激励与控制、报酬计划7.企业内部各单位：内部经济核算①企业与投资者、受资者之间的财务关系③企业与税务机关之间的财务关系②企业与债权人、

2、债务人、往來客八之间的财务④企业内部各单位之间的财务关系关系⑤金业■职工Z间的财务关系财务管理的主要内容:筹资管理、投资管理和资产管理、成木管理，收入与分配管理，此外还包括企业设立、合并、分立、改组、解散、破产的财务处理。财务管理的目标：（内容、含义）一1、利润最人化2、企业价值最大化（获利能力、全部财产的帀场价值）3、股东财富最大化（股票市价或每股市价、权益资木增值率）•未考虑资金的时间价值•耒考虑非经济因素使所有者权益增加•向投资者分配利润会使权益资本减少所以，企业以履行社会责任为前提，提高经济效益，谋求股东财富最大化为目标。财务管理的原则:1、资金合理配置2、收支平

3、衡3、成木效益4、收益风险均衡5、分级分权管理6、利益关系协调金融市场:资金市场黄金市场短期证券市场资本市场月贷放市场长期贷放市场初级市场（发行）二级市场（交易）资金时间价值的计算终值：又称将來值（FV）,俗称本利和（S）指现在（决策时）一定量现金在未来某一时点上（若干期终了时）的价值现值:（本金（PV））指未來某一时点上的一定量现金折合为现在（决策时）的价值单利与复利的计算：1、WJ：指在规定的期限内只就本金计算利息，每一期的利息在下一期不算着本金，不产牛新的利息。A单利终值：^=PVox（l+ixn）b单利现值：叫=F«x（l+ixn）T2、复利：又叫利滚利，每…期的

4、利息在下期转化为本金，产生新的利息。A.复利终值：^=PVox（l+i）"=PV0xFVIF.,n）B.复利现值：^0=FVnx（l+i）»=FVnxPVIF„n年金终值和现值的计算：（年金:指在一定期间内每期相等金额的收付款项。）A.普通年金（后付年金）B.先付年金（预付年金）C.递延年金（在最初的若干期内没有收付款项,在以后的若干期内有收付款项。）D.永续年金（没有期限的收付款项）1、工（1+i）普通年金的终值计算：口=AxFVZFAn现值计算：Pf£(1+"WxPVVgn2、预付年金的终值计算公式：人二AxFWFA.n><（l+i）现值计算公式：“（1+i）3、递延

5、年金终值计算（终值大小与递延期无关，计算与普通年金的计算相同）终值计算:FVAn二A*FVIFA（i,n）现值计算：山于前ni期没有资金收付，所以只是计算后n期年金现值。首先将后n期后付年金计算成n期期初（m期期末）的时间点上的现值。再将该值ni期的终值贴现成为m期期初的现值。4、永续年金的现值计算公式：匕=4门（V0为年金现值；A为年金；i为利息率）&南充A公司准备今后三年中每年年末存入银行500元，问利率为多少吋才能保证第三年末得到1630元？1630~500=3.26查表得，利率为8%时,系数为3.246,利率为9%时,系数为3.278,3.26介于上述两个系数之间

6、，设兀为超过8%的百分数，则3.260-3.2460.014八彳x===0.43.278-3.2460.032z=8%+0.4%=8.4%企业筹资的原则:1.合理确定资金需要量，努力提高筹资效果4.认真选择筹资来源，降低筹资成木2.周密研究投资方向，大力提高投资效果5.合理安排资金结构，保持适当的偿债能力3.及时取得资金，保障资金投放需要6.遵守国家法律、法规，维护各个方而的合法权益企业筹资的渠道、方式：1.国家财政资金4.其他企业资金7.外商和港澳台资金2.银行信贷资金5.民1'可资金3.非银行金融机构6.企业白留资金方式:1•吸引直接投资4.银行借款7.商业信用2.发

7、行股票5.发行债券3.企业内部积累6.融资租赁短期资金筹集:定义：企业筹集的资金使用期限在一年以内的融资称为短期资金筹集，也叫流动负债筹资。主要用于企业H常周转资金的需耍。特点：筹资的速度快、筹资弹性大、筹资成本低1.短期借款企业根据生产经营的需要向银行或其他金融机构借入一定的资金（借入期限在一•年以内的借款）。（1）短期借款的具体方式：A.信用借款经济担保借款C.抵押借款贴现借款（2）短期借款的基本程序：企业中请银行'市查签订合同取得借款1.商业信用在商吊交易中，许多企业通常以赊购方式从其他企业进货，议定若干天内付款。对于企