浅论广电事业单位内控制度建设中存在问题及对策措施

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1、浅论广电事业单位内控制度建设中存在问题及对策措施陈其辉摘要：目前，内控制度建设一直备受各事业单位关注，是一项值得重视的工作。新形势下实施的内控规范对事业单位的内控制度建设有了更高的要求，使得单位的内控意识有所提高，但在建设的过程中仍存在着诸多问题。本文首先简单阐述了内控制度建设在广电事业单位中的重要性，其次重点分析了现阶段内控制度建设中存在的主要问题，并通过对所存在的问题进行分析提出相应的对策措施。关键词：广电事业单位；内控制度；制度建设近年来，我国一直在大力发展包括广电业在内的事业单位，事业单位作为公共产品和服务的提供者，其建设和完善单位的内控制度是一个值得高度关注和重视的问题；同时为了适应

2、现阶段正在转变的政府职能，广电事业单位需要提高其内控水平，并逐渐建设和完善内控制度，以便有效防止贪污腐败。随着2014年内控规范的实施，我国广电事业单位逐渐开展了建设内控制度工作，但在建设过程中仍存在着不足，因此需要我们去发现建设中的不足并以此提出相应的完善措施。一、内控制度建设的重要性（一）保障资金的完整性和安全性，充分利用其使用价值。一般情况下，广电事业单位通过财政拨款的方式来获取资金，在单位内各资金都有其使用价值，通过建设和完善内控制度，可以监管和规范广电事业单位的财务管理工作，预防在此工作中出现的问题，避免给单位带来不必要的损失，进而保障了资金的完整性和安全性；同时通过建设内控制度来提

3、高内控水平，在资金安全完整的前提下，保障资金的使用性，充分利用其使用价值。（二）增强会计信息的质量。广电事业单位出现过许多违法现象，主要是由于内控制度的不健全，导致管理层不能及时获取完整准确的会计信息，以致于作出错误的决策，也可能导致一些人有非法操作的空间。广电事业单位建立内控制度能够有效保障本单位会计信息的准确性和完整性，通过内控管理能够确保领导层及时获取内控信息和各项财务信息，并真实反映和监管各项活动的财务收支，进而提高会计信息质量，便于领导作出科学合理的决策。二、广电事业单位内控制度建设中存在的问题（一）环境基础较弱。第一，在单位内部缺乏系统的、完整的组织结构，有些机构设置不合理,缺乏专

4、业性的预算管理机构、审计监督机构等，这会直接影响单位的工作效率，以致于无法适应现阶段广电行业的发展。第二，单位管理层缺乏内控和风险意识，对单位的财务管理工作不予重视，将制度建设视为形式主义，往往忽略或敷衍内控制度的建设，使单位的内控工作不能顺利展开。第三，单位缺乏完整的人力资源管理体系，在内控方面没有相应的专业人员，以单位目前的人员状况来说根本不能满足建设内控制度的需求，进而影响内控工作的开展以及内控制度的建设。（二）风险管理意识淡薄，评估程序不科学。第一，由于广电事业单位的竞争压力较小，往往忽视国家资金的有效使用，不重视资金的使用风险。第二，广电事业单位掌握着公共资源的分配权，由于资源的竞争

5、，导致在资源上的不合理配置。正是由于风险管理与防范意识不强，导致单位在建设内控制度的过程中并没有建立科学的风险评估程序，使得广电事业单位缺少预警、评估、分析风险等相关的内控经验，从而很难顺利推进内控制度的建设。（三）内控活动设计不合理。第一，事业单位在设置岗位时没有明确其相应的权责，导致岗位与权责不相匹配，造成一人兼职多项职务，容易出现徇私舞弊的现象。第二，单位处理相关业务时未按照正常的程序进行，容易造成越权等问题，不可避免地造成了单位内控的漏洞。第三，单位内部会计人员的专业水平不能满足内控制度建设的要求，会计人员对资产的监管不严格、各项资产不清楚等现象都会影响内控的整体效果。同时没有专门的预

6、算部门，使得预算编制脱离单位的实际情况，进而影响单位内控制度的建立。（四）内部信息传递不畅。广电事业单位由于岗位与权责的不相匹配造成信息传递延误，导致单位领导与下级之间、上级与上级之间的沟通不畅，相关的管理层不能及时、准确地获取有关内控的信息，在一定程度上阻碍了内控制度的建设。（五）内控监督体系不完善。广电事业单位由于不重视内控监管，导致单位缺乏完善的内控监督体系。一方面，单位内部的监督机构仍然是'‘自己监督自己”，并不能从中发现真正存在的问题。另一方面，单位的审计部门不能真正独立地进行自己的业务，往往同其他相关部门共同运行，不能充分发挥其重要的监督作用。另外，审计部门中部分工作人员的专业水平

7、不能完全胜任对内控制度的监管。三、广电事业单位加强内控制度建设的对策措施（一）优化内控环境。根据相关规定，事业单位的负责人作为本单位财务工作的主要责任主体，必须保证和负责单位各项财务资料的真实性，保证事业单位的内控工作顺利开展。因此，优化单位内控环境首先要增强内部工作人员尤其是单位负责人的内控意识，只有单位管理层认识到内控制度的重要性，具有了更高的内控意识，才能建立完整的、系统的组织机构，营造良好