打造银行内部优秀审计项目的思考

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1、打造银行内部优秀审计项目的思考摘要通过研究内部审计项目的作用和意义，总结归纳优秀审计项目所具备的特点，论述一个优秀审计项目发挥的作用及价值，进一步探索研究在今后的工作屮如何通过健全的机制、配备齐全的人才队伍、严格控制审计工作质量、审计结果的广泛运用、审计工作后评估等五个方面打造优秀审计项目，明确打造银行内部优秀审计项目的现实效用。关键词内部审计优秀审计项目一、银行内部审计意义与作用（-）什么是银行内部审计研究银行内部审计的含义，首先要了解什么是内部审计。国际内部审计师协会（IIA）为适应内部审计形势发展的需要，

2、全面阐述了内部审计的第七次定义：内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于为组织增加价值和提高组织的运作效率。通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、控制和治理程序的效果、帮助组织实现其目标。而银行内部审计就是通过一系列活动为其所服务的银行实现目标的过程。从上述定义中不难看岀，银行内部审计己经由原先单纯的监督型转变为服务导向型，为管理层提供建议决策，从而发挥其自身的监督、评价、支撑作用。（二）银行内部审计的作用1•揭示风险。银行主要就是通过经营风险获取收益。内审的作用就是揭示目前银行主要面临的风

3、险，制止违法违纪行为，维护整个银行的权益。对于现阶段面临的风险状况作出判断，为管理决策者风险预判提出合理建议，确保投资决策和经营管理期间的重大决策的正确、可行，从而避免或终止错误的决策，有利于防止日常经营管理的重大失误。2•促进合规。合规经营作为银行不可动摇的基石，所有日常管理、操作均在制度规范下，而银行内审通过日常的工作能够及时地发现和指出不合规的现象，并能提出相应的改正建议，促使银行管理人员最大限度地实现资源使用的综合优化，从而尽可能降低操作风险带来的损失，提高自身收益，维护银行的利益不受侵害，有效地促进制

4、度落地执行。3•监督履职。俗语有云“火车跑得快全靠车头带”，一个机构经营的好坏关键在于一把手和领导班子。对于领导干部履职的监督管理显得尤为重要。银行内审包含业务审计、管理审计、财务审计等多种内容，不仅是对业务的监督与评价，同时也是对每个岗位的履职情况进行监督与服务。通过交流经验，吸取教训，提高管理水平。根据已发现的经验和暴露问题,促进管理部门改善管理状况，避免或减少再次出现类似的错误。如此良性循环才能提高银行整体管理水平。4•服务建议。银行审计条线已通过2013年改革由原先的网点合规检查向现代商业银行审计转型。

5、审计发现问题能力较强，作为向管理层提供决策支撑的服务作用，每次审计都应针对问题的解决和处理提出明确的建议。（三）银行内部审计与审计项目的关系审计项目的开展作为银行内审工作的重要组成部分，是发挥审计监督、评价、支撑的重要载体，是审计工作的具体化、落地化的表现。充分发挥审计提示、改进和服务的“医生”职责，就需要打造优秀的审计项目，以树立优秀审计项目的形式提升审计工作的监督力与公信力。二、如何打造优秀的审计项目(-)什么是优秀的审计项冃一个审计项目包含设定审计计划、统一审计标准、实施审计项目、报告审计结果以及终结审计

6、项目五个部分。一个优秀的审计项目，我们可以理解为：科学的审计计划，合规统一的审计标准，实施质量高的审计过程,显著而有影响的审计报告。第一，审计计划的制定决定了审计项冃的重要程度。是否按照科学严谨的态度进行论证而设立的审计计划是一个优秀的审计项目应有的先决条件，每个计划的设立都应与银行经营发展所需的风险关注点有关才能做到审计项目的针对性以及示范性。第二，科学合理、可操作性强的审计方案是一个优秀审计项目应冇的必要条件，只冇经过充分的审前调查和科学的论证后的审计方案才能在实际审计过程中起到良好的指引作用。第三，审计报

7、告作为审计项目成果的主要载体，承载着审计评价、发现、建议三个主要内容，只有一个高质量、言之有物的审计报告才能实现优秀审计项目的最终目标，为领导及报告使用者的正确决策提供合理有效的参考依据。(-)优秀审计项冃的意义首先，优秀的审计项目能够起到重要的示范引领效果，对于贯彻银行内部审计工作水平、规范审计行为、提高审计工作质量和效果有着重要意义。其次，优秀的审计项目能够扩大审计工作的影响力，对提升审计工作话语权地位有着良好的帮助。因为“精品”审计项目往往能够受到领导的重视与信任，甚至取得被审计单位的理解与支持。第三，优

8、秀的审计项目能够促进审计工作人员自身素质的提高，高质量的审计项目往往对于参与审计项冃的人员耍求相应较高，需耍一个优秀的审计团队齐心协力配合才能完成，所以经过一个优秀的审计项目的历练，对于参与审计项目的每一名审计成员都是一次难忘的历练，都是对其自身能力素质的提升。三、如何打造银行优秀的内部审计项目（一）建立健全审计机制建设，严谨执行审计程序打造优秀的内市项冃，首先需要健全的市计管理机制。