审计工作手册企业内部审计制度任期经济责任审计管理标准

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1、-XX.—1—刖R为正确评价领导人员任期工作业绩，完善干部考核制度，对领导人员任期内经济责任实绩进行审杳、评价和鉴证，促进现代企业制度建设，特制定木标准。木标准自发布之日起生效。本标准由**发电厂标准化委员会提岀并归口。木标准起草单位：审计部。木标准主要起草人：**。木标准于2004年4月第一次制订。木标准由审计部负责解释。****发电厂标准任期经济责任审计管理1范围本标准规定了任期经济责任审计管理的定义、管理的范围、管理的内容及要求、审计工作程序。木标准适用于****发电厂（****发电有限公司）。2引用标准卜•列标准所包含的条文，通过在本标准中引用而构成为

2、本标准的条文。本标准出版时，所示版本均为冇效。所冇标准都会被修订，使用本标准的各方应探讨使用下列标准最新版本的可能性。《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及二十个《内部审计具体准则》、《屮国**集团公司审计工作标准（试行）》、《屮国**集团公司任期经济责任审计办法》。3任期经济责任审计的定义任期经济责任审计是指审计部门对担负经济责任的有关部门负责人任职期间经济责任履行情况实施的审计，包括对其所在企业或单位资产、负债、损益真实、合法、效益性的核查，对其经济责任和相关经营行为做出客观公正的审计评价，并对其应负的主管责任和直接责任进行界定。4任

3、期经济责任审计范围****发电厂及****发电有限公司所属各单位的法定代表人或主要负责人在任届屮、任期届满，以及因退（离）休、调离、免职、辞职等各种原因而离开现任工作岗位的，均需对其任期内经济责任进行审计。未经审计，不得解除其任期内经济责任，调岀公司系统外的不得办理手续。任期经济责任审计的时限范围，一般审计近三年内的相关经营情况，重要事项和重大问题可延伸至以前年度。5任期经济责任审计内容及要求5.1任期经济责任审计内容5.1.1执行国家财经法律法规、集团公司和企业有关规章制度规定情况;5.1.2执行企业内部战略决策、重大经营决定，执行职代会决议情况；5.1.3

4、实现任期经营目标的情况；5.1.4财务预算管理和执行情况；5.1.5制定长期发展规划、决定重大经营事项所实施的决策行为，资产保值增值及企业发展情况，防范经营风险情况；5.1.6依法经营、建立内控制度及激励约束机制情况；5.1.7收益分配、关联交易情况，对外投资、融资和担保情况；5.1.8执行廉洁自律规定情况；5.1.9履行任期经济责任中的其他行为。5.1.10部门主要负责人在其任职期间，未能正确履行经济责任应负的领导和管理责任。5.2任期经济责任审计要求5.2.1任期经济责任审计应遵循以事实为依据，以法律、法规、集团公司和金业规章制度为准绳，客观公正，实事求是

5、的原则。5.2.2审计人员应当恪尽职守，廉洁奉公，保守秘密，遵守冋避制度；5.2.3审计人员依法审计，受国家法律法规和公司规章制度保护，任何组织和个人不得拒绝、干涉、阻碍审计人员行使职权，不得对审计人员打击报复。6任期经济责任审计主要程序6.1审计准备阶段6.1.1根据组织（干部）管理部门捉出的任期经济责任审计建议计划，审计部门编制年度审计计划，安排审计资源，报企业审计主管领导批准后，下达审计任务通知，做出审计工作安排。6.1.2审计部门在审计准备阶段，应当征求组织、人力资源、纪检监察、财务等有关部门的意见，有关部门应向审计部门准确通报有关情况。6.1.3审计

6、部门依据审计工作计划编制审计工作方案，内容包括审计项口名称，审计依据、时间、范围、重点内容、步骤，确定审计组组成员，下达审计通知。审计通知书应在进点7日前送达，主送被审计人部门，抄送被审计人员。6.1.4被审计的部门负责人收到审计通知后，准备书面述职报告，报告应具备以下内容:1）任期内年度经营口标完成情况、经营成果，财务预算的执行情况，资产保值增值情况，主要经营业绩；2）执行国家法律法规、集I才I公司和企业规章制度情况，执行集I才I公司和企业决策、重大决定的情况。3）大额度资金使用、重大项冃招标、大宗物资招投标和采购、重大经营决定情况;4）领导干部廉洁口规定执

7、行情况；5）冇无重大违纪违规、重大损失浪费和失职、渎职行为；6）其他需要说明的重要事项。6.1.5被审计人部门收到审计通知后，准备任期内以下资料：1）部门承包合同及规章制度，内部控制制度执行情况；2）部门年度工作计划和工作总结；3）财务会议资料，经济活动统计分析资料，重要经济合同、协议；4）审计期内财政、税务、物价、审计等外部检查情况，对发现问题的整改情况；5）审计组认为需要提供的其他相关资料。6.2审计实施阶段5.2.1审计组进点。审计组负责人主持召开进点会议，宣读审计通知书，介绍审计工作安排和要求，听取被审计人部门和人员介绍迎审准备和自查情况。6.2.2实

8、施现场审计。审计组依据审计方案，通过审