养老金改革分析论文

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1、养老金改革分析论文…新系统屮的老问题「政府系统之完美在于『为人民』孕育最大的幸福、最可靠的社会保障和最安定的政治局面。」南美「解放者」波利瓦将军1819年的这段话，第一次提出「社会保障」，并把社会保障同人民幸福和政治安定并列，当作完美政府的三个标志。近两个世纪过去了，波利瓦的乌托邦式完美政府并没有实现，但人类社会为此作出了不懈的探索和努力。各国退休养老保险系统的不断改革，就是这一探索和努力的重要组成部分。政府建立国家养老保险系统、提供良好的养老保险安排容易得民心。但因为政府官员为此所作的财政承诺要等若干年后才需支付

2、兑现，没有现时的资金压力，所以往往自觉或不口觉地向职工和家属许诺过高的退休养老保险金额，或答应过高的养老金投资回报。久而久之，过高的许诺造成过高的期待。等到国家财政负担不起的时候，便引发养老保险偿付能力的危机、人民生活和政治局势的动荡。许多国家都发生过这样的困境，我们决不能掉以轻心。1949年以来，很长一段时间里，中国的国家职工退休养老金系统采取现收现付式，无备资限定福利额式养老金体系，国家或企业将养老金直接纳入当年的操作预算。职工退休以后，从单位领取本人原工资85%或更高的比例作为退休金。虽然国情不同，但跟一些发

3、达国家相比，这仍是很高的许诺。表1比较不同国家的工资替代率，即退休养老金与原工资之比。表190年代初六国退休养老金系统平均工资替代率比较中国瑞典美国英国日本德国工资替代率85.957.0449.543.241.934.4资料来源：中国人民大学劳动人事学院和比利时根特大学法学院：《欧盟一体化过程屮的劳动力市场与社会保障政策：中欧比较研究》，页136。进入改革开放时期，继续维持如此高的平均工资替代率，不免人人降低了企业竞争力，给国家经济发展带来沉重的财政负担。雪上加霜的是，文革以后，中国人口老龄化速度加快，国有企业效益

4、低落，致使原有的退休养老金系统濒临崩溃。据世界银行的报告，中国政府的悬置养老金债务在90年代初己经达到295%0到2000年，中国的隐性养老金债务将高达79,243-118,864亿人民币。但中国的情况并不特殊。全世界约有150个国家实行过限定福利额式养老金，都曾经在不同时期、不同程度上面临相似的问题。解决方案，多半是终止或改造旧的系统，逐渐从现收现付限定福利额式养老金形式向备资限定拨款额式养老金转型。屮国现行的国家基本养老保险与企业补充养老保险、个人储蓄养老保险以及商业人寿保险相结合的多层次养老保险体系，就是遵循

5、这一通行的改革模式的结果。可是我们必须注意到，这一通行的改革模式并非在任何时候都是灵丹妙药。所有退休养老保险系统的有效运作，都基于一个简单的道理，即：养老金总额二投入资金+投资回报无论模式如何改，这个等式都不变。其小…个量的变化，必然引起其它量的相应变化。养老金总额只会等于投入资金和投资冋报Z和，除此Z外，别无奇迹可言。这张底牌,不仅政府官员和专业人士要牢记，也应当让职工、家属和退休人士明白这个道理。这样，各方都朝同一个方向努力，转型才有准星。对上述公式中任何一个量，我们都必须谨慎地防止过度承诺和盲冃乐观。二国家基

6、本养老保险基金、社会储蓄消费行为和国家财政负担储蓄和消费是国家经济发展动力的两个不同侧面。没有储蓄，无法扩大再生产；消费低，则缺乏对生产的需求。因此，寻求两者之间的平衡是决策者经常关心的问题。养老金是社会的一个巨大资金源，直接影响储蓄和消费的动向，因而养老金政策与国家总经济政策息息相关。新的国家基本养老保险系统是一个备资的系统，它逐年逐月从个人和企业那里收纳法定的养老金税，聚集一大笔基金，供若干年后职工退休养老之用，争取做到有备无患，减轻国家和企业的预算负担。这意味着，当前的改革是将退休人员养老金的来源，从国家和企

7、业出资、现金发放向个人和企业出资、建立基金转变。国家则以免缓养老基金税收的形式间接出资，充分发挥政策和法律的引导鼓励管理功能，从一开始就将养老金面临的风险分散，让有关三方共同承担。这样一个符合风险保险基本原则的国家养老金系统，有较强的抵御风险的能力。但这一改革并不是无代价的。备资养老金系统实际上是帮助劳动者有计划地平均使用一生的劳动所得，促使他们在劳动力旺盛的青年和壮年节省一些，以便在劳动力减退和丧失的晚年得到适当的生活来源保障。个人、企业和国家缴纳资金入养老棊金之举，将一部分本可用于冃前消费的收入节省下来，变成储

8、蓄，供职工退休后使用。从现阶段来看，这一变化降低了全社会当前的消费能力；在理论上，则增加了社会总积蓄。当前中国的经济政策，是希望刺激消费，提高经济增长速度，因而不鼓励高储蓄。从这个角度看，正在建立的国家基本养老保险备资系统，实际上起到一个相反的效果。故应当注意把养老金政策纳入总的经济政策，透彻理解、全盘把握它可能带来的正负两方而的影响。最近颁布的征收银行存款