上海市总工会经审会关于加强本市工会系统审计报告质量

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1、上海市总工会经审会关于加强本市工会系统审计报告质量控制的规定（沪工审（2007J53号）各区、县、局（产业）工会经审会：为了规范审计行为，提高审计质量、明确审计责任，根据中华人民共和国审计署第6号令《审计机关审计项目质运控制办法（试行）》的规定，对本市工会系统市计报告的质量控制特作如下规定：第-•条审计报告是各级经屮会实施审计后，对被审计单位的财政收支、财务收支的真实、合法、效益发表审计意见的书而文书。第二条审计报告包括下列基木耍素：（一）标题，统一表述为"审计报告"；（二）编号，一般表述为■粋*年第*号"；（三）被审计单位名称：（四）审计-项

2、目名称，一般表述为"*材*年度**种审计"；（五）内容：（六）出具单位，即派岀审计组的经审会；（七）签发日期。第三条审计报告的内容包括：（一）审计-依据，即实施审计-所依据的法律、法规、规章的具体规定。（二）被帀计单位的基本情况，包括被审计单位的经济性质、管理体制、工会组织及职工情况、会员情况、经费隶属关系，以及经费收支状况等。（三）被审计单位的会计责任，一般表述为被审计单位应对其提供的与审计相关的会计资料、其他证明材料的真实性和完整性负责。（四）实施审计的基本惜况，一般包括审计范圉、审计方式和审计实施的起止时间。审计-范围应说明审计所涉及的被

3、审计单位财务收支所属的会计期间和有关审计睜项。（五）用计评价总见，即根据不同的审计目标，以市计结果为基础，对被中计单位财务收支真实、介法和效益情况发衣评价意见。真实性主要评价被审计单位的会计处理遵守相关会计准则、会计制度的情况，以及相关会计信息与实际的财务收支状况和业务经荷活动成果的符介程度。合法性主要评价被审计单位的财务收支符合相关法律、法规、规章和其他规范性文件的程度。效益性主要评价被审计单位财务收支及其经济活动的经济、效率和效果的实现程度。发表审计评价意见应运用审计人员的专业判断，并考虑重要性水平、可接受的审计风险、审计发现问题的数额大小

4、、性质和惜节等因索。经审会只对所审计的爭项发表审计评价意见。对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项，不发表审计评价总见。（六）屮计查出的被'审计单位违反国家规定的财务收支行为的事实和定性、处理决定以及法律、法规、规章依据，有关移送处理的决定。（七）必要时可以对彼审计单位捉出改进财务收支管理的总见和建议。第四条审计组对审计事项实施审计后，应当提出审计报告。第五条审计报告经审计组组长审核后，送达被审计单位征求意见。第六条被审计单位对征求怠见的审计报告有异议的，审计组应当进行核实，并作出书面说明。必耍时，

5、应当修改审计报告。被审计单位自收到审计报告z日起十日内应提出书面意见的，无意见也应签字盖章后返冋审计组。征求意见的审计报告应予保留。第七条审计组应当将审计-报告、被审计单位对审计•报告的书而意见、审计组的书而说明、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据以及其他有关材料，报本级经审办（经审会指定人员）复核。第八条经审办（经审会指定人员）应当对下列事项进行复核，并提出复核意见：（一）审计-实施方案确定的审计目标是否实现；（二）事实是否清楚：（三）审计证拯是否充分；（四）适用法律、法规、规章是否正确；（五）评价、定性、处理、处罚和移送处理超否恰当;（六

6、）审计程序是否符合规定;（七）其他需要复核的事项。第九条经审办（经审会指定人员）对审计-报告进行复核后，并代拟经审会的审计报告。第十条对被审计单位违反国家规定的财务收支行为需要依法进行处理的，由经审办（经市会指定人员）应当代拟用计决定书。第十一条对审计发现的依法应当由其他有关部门纠正、处理、处罚或者追究有关责任人员行政责任、刑事责任的问題，经审办（经审会指处人员）应当代拟审计移送处理书。第十二条经审办（经审会指定人员）应当将代拟的审讼报告、审计决定书、审计移送处理书和复核意见书，报送经审会主任。第十三条一般审计项目的审计报告，由经审会主任召开小

7、型审计业务会议讨论审定。参加人员包括经审会主任、经审办负责人、审计组组长和其他冇关人员。第十四条班耍审计项目的屮计报告，山经审会主任召开审计业务会议讨论审定。参加人员包括经审会主任、副主任、经审办负责人、审计组组长、有关专家和其他有关人员。第十五条审计业务会议应当在充分讨论的基础上形成审计业务会议决定。第十六条经审办（经审会指定人员）负责审计业务会议的记录工作，并根拯审计业务会议决定修改审计报告、审计决定书和审计移送处理书。第十七条经审办（经审会指定人员）应当将市计报告、审计决定书、市计移送处理书并填写《审计报告呈报表》报送经审会主任签发。第十

8、八条经审会应当在规定期限内将出具的审计报告、审计决定书送达被审计单位和有关单位，将审计移送处理书送达有关单位。第十九条经审会实行审计结果公告制度，可以