上海市教育系统内部审计工作规定实施办法

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1、上海市教育系统内部审计工作规定实施办法沪教政审[2004]2号第一章总则第一条为了进一步健全上海市教育系统内部审计（以卜•简称教育审计）制度，推进、规范教育系统内部审计工作，根据教育部2004年4月13□发布的第17号令《教育系统内部审计工作规定》，结合上海市教育系统的特点和实际情况，特制定本实施办法。第二条教育审计是教育系统内部审计机构独立监督和评价木部门、木单位及所属单位财政收支、财务收支经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现事业FI标。第三条教育系统按照依法治教、从严管理的原则，应建立内部审计制度。教育审计工作为教育的改革和发展服务，促进教育部门和单位强化内部

2、管理，遵守国家财经法规，加强廉政建设，维护口身合法权益，防范风险，提高教育资金使用效-V-.亞。第四条市区县教育行政部门和高等院校及其他教育事业、企业单位应当按照法律、法规和本办法，实行内部审计制度，设置独立的内部审计机构，配备审计人员，开展审计工作。第二章组织和领导第五条上海市教委审计处负责指导和检杳全市教育审计工作，并对所属单位实施审计。各区县教育行政部门审计机构负责指导和检查木地区教育系统审计工作，对木部门所属单位实施审计。各高等院校及其他教育事业、企业单位审计机构对本单位及所屈单位（含占控股地位或者主导地位的单位）实施审计。第六条教育审计机构在本部门、本单位主要负责人的领导下，

3、依据国家法律、法规和政策，以及上级部门和本部门、本单位的规章制度，独立开展审计工作，对本部门、本单位主要负责人负责并报告工作，同时接受国家审计机关和上级主管部门审计机构的业务指导和检查。第七条教育行政部门和单位主要负责人领导本部门、本单位内部审计工作的主要职责：（一）建立健全内部审计机构，完善内部审计规章制度；（二）定期研究、部署和检查审计工作，听取内部审计机构的工作汇报，及时审批年度审计工作计划、审计报告，督促审计意见或审计决定的执行；（三）支持内部审计机构和审计人员依法履行职责，并捉供经费保证和工作条件；（四）对成绩显著的内部审计机构和审计人员进行表彰和奖励；（五）及时处理审计惩处

4、事项；（六）加强审计队伍建设，切实解决审计人员在培训、专业职务评聘和待遇等方面存在的实际困难和问题。第八条教育行政部门审计机构指导审计工作的主要职责：（-）依据国家法律、法规和上级主管部门及木部门的有关规定，制定内部审计规章制度；（二）督促木部门所屈单位和下级教育行政部门建立健全内部审计机构，配备审计人员；（三）及时做出工作部署，指导和督促木地区教育系统内部审计机构和审计人员依法开展工作；（四）组织审计人员参加岗位资格培训和后续教育，开展内部审计理论研讨;（五）总结、推广先进经验，提出表彰先进集体和先进个人的建议；（六）维护内部审计机构和审计人员的合法权益。第九条高等院校内审机构应对下

5、屈、附屈单位内审机构履行指导职责。第三章机构和人员第十条各区县教育行政部门和高等院校必须按照职责分明、科学管理的原则设置独立的审计机构；其他教育事业、企业单位应当设置审计机构，因暂时不具备条件而未设置的，应当积极创造条件，抓紧设置；经济活动数量、规模较小的单位，可以不设审计机构，但应当配备专门人员负责内部审计工作。第+—条教育行政部门和单位，应当保证审计工作所必需的专职人员编制，配备具有内部审计岗位资格的审计人员。在专职人员力量不足时，也可以根据工作需要，聘请特约审计人员和兼职审计人员。第十二条教育审计机构的变动和审让机构负责人的任免或调动，应事先征求上一级主管部门审计机构的意见。第十

6、三条教育审让机构在审计过程中应当严格执行内部审计制度，保证审计业务质量，提高工作效率。第十四条审让人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范。审让人员办理审计事项，与被审计单位或审计事项有直接利害关系的，应当回避。第十五条审让人员依法履行职责，受法律保护，任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。第十六条审让人员应当按照国家的冇关规定，参加岗位资格培训和后续教育。第四章职责和权限第+七条教育审计机构和审计人员主要对下列事项进行审计：（一）财务收支及有关经济活动；（二）预算执行和决算；（三）预算内、预算外资金的管理和使用；（四）专项教育资金的筹措、拨付、管理和使用；

7、（五）同定资产的管理和使用；（六）建设、修缮工程项目；（七）对外投资项口及对校办企业投资项口；（八）内部控制制度的健金、冇效及风险管理；（九）经济管理和效益情况；（

8、・）有关领导人员的任期经济责任；（^一）本部门、本单位主要负责人和上级主管部门交办的其他事项。第+八条教育审计机构对本部门、本单位和所展单位财务收支及有关经济活动屮的重大事项组织或进行专项审计调查，并向本部门、本单位领导或上级主管部门报告审计调杳结果。第+九条教育审计机构根据工作需