一赊帐与风险的管理

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1、第一部分公司财务与企业运营——般企业的错误意识二会计师常用造假手法1销售方面造假手法2税收方而造假手法3资产方面造假手法三财务造假引发的问题四基本的会计原则与企业的运营五两类资本对企业收益率的影响六不同的资产的记入对企业的不同结果七合理避税的理念八合理避税的方法九财务风险与企业运营十财务报表的结构1资产负债表2损益表3现金流量表十一报表分析1比率分析法2比鮫分析法3趋势分析法A资本结构分析1负债比率2股东权益比率3负债与股东权益比率B资产运用效率分析1流动资产周转率2应收账款周转率3存货周转率4固定资产周转率5无形资产周转

2、率6固定资产及无形资产周转率7总资产周转率C赢利能力分析1损益分析(1)营业收入(2)、营业成本与毛利(3)、营业费用与营业利润(4)、利润的构成2投资报酬分析(1)、投资报酬率的儿种形式(A)总资产报酬率(B)长期负债加股东权益报酬率(C)股东权益报酬率(D)普通股股东权益报酬率(2)、投资报酬率的具体分析3每股收益分析(1)、分析计算每股收益应注意的问题(A)每股收益的计算公式(B)股份分割、合并或股利分配(0可转换为普通股的优先股或债券(2)、少每股收益相关的指标(A)市价盈利率(B)股利分配率(C)股利收益率D偿债

3、能力分析1短期偿债能力分析(1)、矩期偿债能力的意义(2)、短期偿债能力的主要衡量指标(A)营运资本(B)流动比率(C)速动比率(D)现金比率(2)、短期偿债能力分析的补充——流动资产构成及变现能力(A)流动资产构成(B)流动资产的变现能力&应收账款周转率b.应收账款平均收账期c.存货周转率d.存货周转天数e.营业周期2长期偿债能力分析(1)、公司举借长期债务的原因(2)、资本结构所反映的长期偿债能力(3)、盈利能力所反映的长期偿债能力(A)总资产报酬率(B)利息保障倍数(C)债务本息偿付比率E现金流量分析第二部分赊帐与风

4、险的管理赊帐风险的事前预防一，如何识别客户风险1定性信息和资料概况资料纽织管理资料经营情况2定量信息和资料企业规模主营业务或产品的情况财务数据3历史信用记录往来银行情况公共信用记录与本金业付款记录4行业和坏境因素%1.如何收集客户的信用资料1直接收集法业务员评价法实地考察跟踪监控法2公共渠道法公共媒介和文献资料官方渠道专业机构调查法%1.评估客户的信用等级1定性和定虽:指标选择2权数的研究与确定3评分方法和评分标准的确定4评佔结果及使用%1.客户资信管理1明确你的客户群2客户初选法3客户资信调查法4客户分类管理法a按照客户

5、风险级别进行分类管理b按照风险程度和合作潜力进行分类管理5客户集屮统一管理法a实行客户档案管理制度b建立客户数据库c建立客八倍用管理信息系统赊销风险的事中监控%1.评估客户的赊销价值1选择反映赊销价值和赊销风险的因素a赊销价值因素b赊销风险因素2权数的研究与确定a评分标准和评分方法b评佔结果及使用%1.如何确定客户的信用额度1营运资产法a营运资产法的计算过程b营运资产法的貝体应用2销售量法a销售量法的计算过程b销售量法的具体应用3回款额法a回款额法的计算过程b回款额法的具体应川4快速测算法5自动评估法a什么是口动信用评估决

6、策系统b自动评佔系统特别适用于以下情况和程序c白动信用评估决策系统的类型d将风险评估转化为信用决策%1.授信程序与额度控制1典型授信流程第一，授信的权限第二，利用第三方调查客户信用第三，相关表格或信函的使用2典型的额度控制方法3订单处理系统与发货控制流程信用政策1信用政策概述2信川额度的使用3信用期限的使用a标准信用期限的确定与调整方法b信用期限的表达方式c信用期限的分客户政策4其他信用条件的使用a现金折扣b拖欠罚金c结算回扣d分期付款e质量保证金（扣留款项）f发货控制规定5典型信用政策类型与实施a制定信用政策的原则b典型

7、的信用政策类型c影响制定信川政策的因素d信用政策的实施6不同类型客八的信用政策a老客户信用政策b新客户信用政策c大客户信用政策d分销商信用政策e不同风险级别客八的信用政策f重、特大项冃的特殊信用政策g对于项目或合同分期付款情况的信用政策h纠纷处理政策I高风险行业和高风险客户信用政策7不同企业信用政策范木a内资企业信用政策b外资企业信用政策c医约行业信丿IJ管理政策第三部分时间管理一时间管理就是自我管理二时间盘点1时间价值分析2吋间清单分析3工作清单分析4工作紧急性分析5工作重要性分析6高效益活动分析7授权分析8会见分析9会

8、议分析10公出分析11干扰因索分析三时间管理的原则180/20原则12目标ABC原则3第二象限工作法4计划原则5养成习惯四时间管理的三个方法1时间的杀手2时间管理方法一：日计划3时间管理的方法二：会议管理4时间管理的方法三：会见管理