【精品论文】市场效率限制与税收宏观调控

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1、税务研讨论文•市场效率限制与税收宏观调控〔摘要〕如果市场能够充分地提供满足公共需要的公共产品，政府就没有必要课税。而事实正好相反，市场这只“看不见的手”并非万能，总会存在市场不能提供公共产品的效率限制问题。人类社会发展的历史和实践已充分证明，提供公共产品的主体是政府，而稅收不仅是政府提供公共产品的主要收入来源，同时也是政府修补市场失灵的重要调控手段。〔关键词〕公共需要；市场失效；税收调控一、市场机制的效率与效率限制在市场休制下，社会资源的配置使山场机制发挥基础性作用。市场机制是人们的白我诱导和自我

2、支持的内在机制，同时，市场机制也存在效率限制。正确地认识市场机制的双重屈性，对促进社会主义市场经济健康、快速发展是十分重要的。根据古典经济学的创始人之一亚当。斯密在他的《国富论》屮所论证的观点,市场经济机制是以“看不见的手”学说为依据的。他认为，人类是在一个资源有限的世界，不断改善自身的命运，在最大限度的个人自由条件下，使人们获得利益和满足。在斯密看来，人是理性的，同时也具有利己本性，人们从事经济活动无不以追求自己最大经济利益为动机，如果每个人按照自己的方式自由地行动，不仅不会达到自身的最高日标，

3、而但还不利于促进公共利益。斯密认为：“人类几乎随时都需要同胞的协助，耍想仅仅依赖他人的恩惠，那是一定不行的。他如果能够刺激他们的利己心，便有利于他，并告诉他们，给他做事，是对他们口己有利的，他要达到目的就容易得多了。”斯密认为，竞争不仅可以激发主观努力，推动财富增长，在客观上还能调节供求关系，使之趋于平衡。他认为，如果竞争是口出的，各人相互排挤，那么相互竞争使会迫使每个人都努力把口己的工作干得相当正确。竞争和比赛往往引起最大的努力，反之，单有大的目的而没有促成其实现的必要，很少能够激起任何巨大的努

4、力。他认为，竞争对推动劳动要素和调节资本要素合理配置有重要作用：竞争可以激发劳动要素的能量，鼓励劳动者提高熟练程度和能力技巧；劳动力供给的多少会自动引发雇主间的竞争，引起工资水平的变化，从而使劳动力在部门和企业间合理流动；由于资本家的逐利性，竞争使资本流向利润最大部门，并最终导致利润平均化；部门之间的竞争使工资和利润符合自然率，达到社会资源的合理配置。他认为，竞争离不开市场的作用，市场机制通过价格的高低调节生产要素投入者的实际收入和社会资源在国民经济各部门之间的分配。斯密认为，每个人在努力地运用其

5、资木以实现产出的价值最大化时，通常，他既非旨在促进公共利益，也不知道他£1己在何种程度上促进那种利益，他关心的仅仅是他自身的安全和得利。然而，此时他受着一只看不见的手的引导，促成了一个意料之外的结局。通过追求他自C的利益，他往往比他在真正地有意识这么做时能够更加有效地促进社会利益。斯密认为自己发现了社会经济生活赖以有效运行的“经济秩序”，这就是自由竞争市场经济体制下的经济秩序，即市场机制自发作用所形成的自然秩序。市场经济是惟一自然、合理和能够带来繁荣的经济，因为它是惟一能反映生活本质的经济。生活的

6、和髓就在于它无穷无尽和神秘多样，因而，就生活的完美性和变换性而言，任何屮心人物的智慧都无法加以涵盖和设计。市场经济又是一种有效率的经济。我们知道任何一种经济体制，都应追求经济效率，而惟一独山场经济体制最能体现经济效率的要求，具有自动促进提高经济效率的内在属性。美国经济学家保罗。萨缪尔森和威廉。诺徳豪斯认为：效率是配置效率(allocativeefficeney)的简称,有时也称帕累托效率。其含义是：在一个经济资源和技术既定的条件下，如果该经济的组织能够为消费者提供最大可能的各种物品和劳务的组合，那

7、么，这个经济就是有效率的。效率只能在当任何可能的生产资源重组都不能使其它人的情况变坏，而使任何一个人的情况都变好的条件下出现。这就是说，在实现了资源配置效率的条件下，只有降低某个人的效用才能增加另一个人的满足或效用。美国的另一个经济学家蔓昆认为：效率是指资源配置使所有成员得到的总剩余最大化的性质。如果资源配置使总剩余最大化，我们说，这种配置表现出效率；如杲一种配置是无效率的，那么，买者和卖者Z间交易的一些好处就还没有完全被实现。概况地讲，效率是对资源的利用实现优化配置，使其投入最省、结构最优、收益

8、最大、浪费最小。我们知道，任何一种经济资源，通常都具有一系列的可供选择的用途。因而,人们迫于竞争的压力和利益的推动，必须对其所使用的资源进行选择，以确保在较省的资源投入前提下，获得最大的经济收益。如果人们面对具有多种用途的资源，在使用上是盲冃的或随意的，必然导致资源利用的不经济，导致经济效率的低下。同时，资源在数量上乂具有有限性的特点，在一定时期内，可用于生产物品或提供劳务的资源与人们的需要相比，总是远远不够的。在市场经济条件下，依靠市场机制配置社会资源，这本身就蕴含着效率的要求，