【】江苏大学京江学院审计学

《【】江苏大学京江学院审计学》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、江苏大学京江学院审计学名词解释：1•内部审计：指部门或单位内部独立的审计机构和审计人员，依照国家法律、法规、政策，采用专门的程序和方法，对木部门、木单-位的财务信息、经莒活动和风险管控活动等进行审核、并提出建议和意见的一种增值服务活动。2.政府审计：指国家或政府机构所设立的审计机构组织实施的审计监督活动。3.控制活动：指为了保证管理指令得到实施而制定并执行的控制政策和程序。4.审计业务约定书：是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、财务报农审计的FI标和范围、双方的责任以及拟出具审计报

2、告的预期形式和内容等事项的书面协议。5.控制测试：是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重人错报方血的运行有效性的审计程序。6.实质性程序：指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认肚层次重大错报的审计程序。7.细节测试：是对各类交易、账户余额、列报的具体细节进行测试，冃的在于直接识别财务报表认定是否存在错报。8.分析程序：是指注册会计师通过分析不同财务数据Z间以及财务数据与非财务数据Z间的内在关系，对财务信息作出评价。9.或有收费：是指注册会计帅的收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定R的为条件

3、10.普通过失：指注册会计师没有充分遵循职业准则的要求，在审计过程屮对某些非重耍审计事项没冇保持应用的职业谨慎。11.保留意见：就是对企业所捉供的财务报表的某一部分冇不同的看法，但是对整份报表的意见还是比较客观表述了企业财务状况。12.审计风险：指当财务报表存在重人错报时，注册会计师发表不恰当审计意见的风险。13.抽样风险：指注册会计师根据样本得出的结论，可能不同于如果对整个总体实施与样本相同的审计程序所得出的结论的风险。2.非抽样风险：指注册会计师由于任何与抽样风险无关的原因而得岀错误结论的风简答：1•审计重要性的含义

4、定义：若一项错报单独或者连同其他错报可能影响财务报农使用者依据财务报农做出的经济决策，则该项错报时重大的。如何理解：⑴重要性的判断与具体环境有关⑵对重要性的判断受错报的金额或性质影响，或受两者共同作用的影响⑶判断重耍性是从财务报表使用者整体需求的角度出发2.审计H标的实现过程⑴接受业务委托。⑵计划审计工作。⑶实施风险评估程序。⑷实施控制测试盒实质性程序。⑸完成审计工作并出具审计报告。3.销售循环的主要业务活动⑴接受订单。公司接受客户的订货要求是销售与收款循坏的起点。⑵赊销信川批准。赊销信川批准是公司信用管理部门根据公司管

5、理层的赊销政策在客户的信用额度内进行的。⑶供货与发运。公司管理层往往要求公司仓库只有在收到经过批准的销售单时才能供货。发运部门应当确定从仓库提取的商品附有经批准的销售单才能装运货物。⑷开具账单。开具账单是指开具并向客户寄送事先连续编号的销售发票。⑸记录销售。按照发票编制收款凭证或者转账凭证并据以登记明细账和总账。4.服务循环的主要业务活动⑴扉用员工⑵授权变动薪酬⑶编制出勤和计时资料⑷编制薪酬计算表⑸记录薪酬⑹支付薪酬和保管未领薪酬⑺填写个人所得税申请表5.审计报告中的“管理层对财务报表的责任段”的内容管理层对财务报表的责

6、任段应当说明，编制和公允列报财务报表时管理层的责任。包括：⑴按照适当的财务报表编制棊础编制财务报表，并使其实现公允反映⑵设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重人错报6.审计报告中的“注册会计师的责任段”的内容⑴CPA的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。⑵CPA按照屮国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。⑶审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。⑷CPA相信获取的审计证据是充分适当的，为其发表审计惠见提供了棊础。7、各种意见类型审计报告的签发

7、条件⑴标准无保留意见审计报告的签发条件：①财务报表已经在所冇重大方面按照适用的财务报告编制•基础编制，公允反映了被审计单位的财务状况，经营成果和现金流量；②CPA已经按照屮国注册会计师审计准则的规定计划和实施审计工作，在审计过程屮未受到限制；③没必要在审计报告中增加强调事项段或其他事项段。⑵签发保留意见审计报告的条件：①在获取充分适当的审计证据后，CPA认为错报单独或累计起来对财务报表影响重大，但不具有广泛性;②CPA无法获取充分、适当的审计证拯以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报对财务报表能产生的影响重大，但不

8、具广泛性。⑶签发否定意见审计报告的条件：在获取充分适当的审计证据后，如果认为错报单独或累计起来对财务报表的影响重大且具有广泛性，CPA应当发表否定意见。⑷签发无法表示意见审计报告的条件：①如果无法获取充分，适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错误对财务报表可能影响重大且具有广泛性。②在极其特殊的情况