[精品]预算管理办法

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1、预算管理办法第一章总则第一条为规范公司的预算管理，强化内部控制，降低成本费用,提高经营效益，特制定本办法。第二条本办法所称预算期为一年。除编制年度预算外，还应根据实际情况，将年度预算分解，编制月度预算。第二章预算管理的组织和职责第三条预算管理，包括预算的编制、审核、上报、分解下达、执行、分析与控制、评价和考核全过程，预算的编制采用自上而下、自下而上、上下结合的方式，预算的控制要做到事前、事中、事后全过程控制。第四条公司成立预算管理委员会，由公司领导及部门的主要负责人组成。预算管理委员会主任由总经理担任。预算管理委员会

2、负责组织制定公司年度经营总目标并分解下达到各部门；根据公司的组织体制和管理层次，形成预算编制与管理网络，协调解决预算管理中出现的重大问题。第五条预算管理委员会的办事机构设在公司财务部，负责预算的编制、初审、平衡、调整和考核等具体工作，并跟踪监督预算执行情况，分析预算与实际执行的差异，提出改进措施和建议。第六条各部门为预算责任部门，负责本部门相关业务预算编制、执行、分析和控制等工作。各部门根据工作需要设相应的机构或专人负责本部门分管业务的预算管理工作。第三章预算管理编制依据及原则第七条公司预算编制的主要依据：1.国家有

3、关政策法规和集团公司有关规章制度；2•公司经营发展战略和目标；3•公司年度生产经营综合计划；4.以前年度公司预算执行情况。第八条公司预算编制的原则：1•预算指标要既先进合理又切实可行，以增加收入、降低成本费用为目的，实现公司经济效益最大化的经营宗旨；2•应全面、完整、准确地反映影响公司生产、经营目标的业务和事项，并以货币或其他计量形式加以表示，有关预算指标应做到相互衔接，关系明确。第九条公司所有涉及价值形式的经营管理活动，都应纳入预算管理，明确预算目标，实现预算控制。第四章预算的编制程序第十条利润预算的编制程序：1・

4、每年的10月中旬，各预算责任部门根据下年度的经营情况初步测算本部门的成本费用；2•每年的11月初，财务部会同公司各部门根据公司下年度的经营发展规划，确定下年度销售收入、预计成本费用并计算公司的年度目标利润数。预算管理委员会经审核、批准后，分解、下达至各部门;3.财务部对各预算责任部门提交的预算方案进行初审、汇总和平衡，并就平衡过程中发现的问题进行充分协调，提出初步调整的建议,在此基础上提出公司年度预算草案，于12月初报公司预算管理委员会审查；4•经公司预算管理委员会审查、批准后的预算方案，应于12月20日由财务部下达

5、至各预算责任部门执行。对未能通过预算管理委员会审查的项目，有关预算责任部门应进行调整。第十一条月度预算由各预算责任部门编制后，在每月25日之前上报财务部，经预算管理委员会审核后，每月30日由财务部下达至各预算责任部门执行。第五章预算的调整第十二条经公司正式批准执行的预算，在预算期内一般不予调整。在执行中由于市场环境、经营条件、政策原因等客观因素发生重大变化，致使预算编制基础不成立，或者将导致执行结果产生重大偏差的，经预算管理委员会批准后，方可调整预算。第十三条预算执行过程中，各预算责任部门不得在总预算控制的前提下，在

6、项目之间进行调整；第十四条预算调整实行逐项审查、逐级审批制度；第十五条预算调整的程序：1•预算调整的申请部门填报预算调整申请表向财务部提出预算调整建议；2•财务部对申请调整项目进行初审、协调和平衡，提出预算调整方案，上报总经理审批;3.预算调整方案经总经理批准后，由财务部下达给各预算责任部门执行。第六章预算的执行与分析第十六条公司预算一经批准下达，即具有指令性，各预算责任部门必须严格执行。第十七条公司建立预算执行情况月度分析报告制度，每月召开经济分析会。财务部根据执行情况填制预算执行情况分析表，对实际执行结果与预算差

7、异进行分析，分析预算执行情况，并提出对策和建议。附表：1•月度支出预算明细表2•预算调整（追加）申请表附表1:月度支出预算明细表编制部门：年月单位：元序号项目计划数审批数备注12345678910111213141516部门主管：审批人：制表人：附表2：预算调整（追加）申请表年月日申请部门项目名称申请额度申请原因:处理意见说明:审批:制表: