[参考资料1——内部审计报告模版]

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1、［参考资料1——内部审计报告模版］（报告的主送单位为“中国核工业集团公司”，如被审计单位另有需要，可另出具以被审计单位为主送单位的审计报告）（除引用的有关文件外，所述“企业”均包括事业单位。）1、企业年度财务决算内部审计报告建议模式——无保留意见审计报告中核审发［2006］XX-1号中国核工业集团公司：根据《中央企业财务决算报告管理办法》（国资委令第5号）第三十三条规定，我们审计了后附的ABC冇限公司（以下简称“ABC公司”）财务报表，包括2006年12月31日的资产负债表和合并资产负债表，2006年度的利润及利润分配表和合并利润及利润分配表，2006年度的

2、现金流量表和合并现金流量表，2006年12月31H的资产减值准备及资产损失情况表和合并资产减值准备及资产损失情况表，2006年度的所有者权益增减变动表和合并所有者权益增减变动表，以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、审计机构的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照《中央

3、企业财务决算内部审计工作规则（试行）》（评价函［20041268号）的规定，并参照屮国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。《屮央企业财务决算内部审计工作规则（试行）》要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重人错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于我们的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序，但廿的并非对内部控制的冇效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的

4、恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见捉供了基础。三、审计意见我们认为，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制（所属事业单位财务报表按照国家颁布的《事业单位会计准则（试行）》和《XXX事业单位会计制度》以及国务院国有资产监督管理委员会《关于印发2006年度中央企业所属事业单位财务决算报表科目转换参考格式的通知》的规定编制并转换）,在所冇重大方而公允反映了ABC公司2006年12月31日的财务状况以及2006年度的经营成杲和现金流量。屮国核工业集团公司审计

5、部审计部主任:中国北京审计组组长:2、事业单位年度财务决算内部审计报告建议模式——无保留意见审计报告中核审发[2006]XX-1号中国核工业集团公司：根据《中央企业财务决算报告管理办法》（国资委令第5号）第三十三条规定，我们审计了后附的XXXXXX（以下简称“ABC”）已转换为企业的财务报表,包括2006年12月31日的资产负债表和合并资产负债表，2006年度的利润及利润分配表和合并利润及利润分配表，2006年度的现金流量表和合并现金流量表,2006年12H31口的资产减值准备及资产损失情况表和合并资产减值准备及资产损失情况农，2006年度的所有者权益增减变

6、动表和合并所有者权益增减变动表，以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照《帝业单位会计准则（试行）》（地勘爭业单位则为《企业会计准则》）和《XX事业单位会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、审计机构的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照《中央企业财务决算内部审计工作规则（试行）》（评价函[2004]268号）的规定，并参照屮国

7、注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。《屮央企业财务决算内部审计工作规则（试行）》要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于我们的判断，包括对曲于舞弊或错误导致的财务报表重人错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估让的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据

8、是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意