资源描述：
《工商银行财务分析报表》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。
1、工商银行财务分析报告一、利润分析 （一）集团利润额增减变动分析 1. 水平分析 2. 结构分析 （二）各生产分部利润分析 二、收入分析 （一）销售收入结构分析： （二）销售收入的销售数量与销售价格分析： （三）销售收入的赊销情况分析三、成本费用分析 （一）产品销售成本分析 （二）各项费用完成情况分析四、现金流量表分析（一）现金流量表增减变动分析 （二）现金流量分析五、有关财务指标分析 （一）获利能力分析 （二）短期偿债能力分析 （三）长期偿债能力分析六、存在问题及分析 （一）销售成本的增长率大于产品销售收入的增长率 （二）
2、借款增加，获利能力降低，偿债风险加大 七、意见和改进措施 §2重点关注 现代企业竟争是管理的竟争。面对日益萎缩的利润空间，我们需要知道：居高不下的成本究竟是客观原因还是主观原因造成的？材料利用率能否控制？现销收入能否更多些？赊销收入资金回笼能否更快些？在目前产销两旺的形势下，企业资金能否良性循环？ 2012年财务分析一、利润分析：（一）集团利润额增减变动分析 1、利润额增减变动水平分析 ⑴净利润分析： 2012年公司实现净利润60,901,500万元，比上年同期增加了7,318,100万元，增幅13.66%。净利润下降原因
3、：一是由于实现利润总额比上年同期减少7,318,100万元，二是由于所得税税率增长，缴纳所得税同比增加613,000万元，其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。 ⑵利润总额分析：利润总额78,856,700万元，同比上年同期69,701,300万元增加9,155,400万元，增加13.14%。影响利润总额的是营业利润同比增加9,243,800万元。 ⑶营业利润分析：营业利润78,576,700万元，较上年69,332,900万元大幅减少，增幅13.33%。主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅增加所致。 ⑷产品销售利润分析：产品销售利润986,
4、785,100万元同比835,698,100万元，增加18.08%。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利；不利因素是三项期间费用。期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。2、利润增减变动结构分析及评价 从2012年各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业收入的比重为2.66%；比上年1.11%同期增加了1.55%；本期营业利润占收入结构比重3.91%，同比上年的1.65%增加了2.26%；利润总额构成3.92%，同比1.88%增加了2.04%；净利润构成为3.30%，比上年的1.41%增加1.89%。 从利润构成情况上看，盈利能力比上年同期都有下降，各项
5、财务成果结构下降原因： ①产品销售利润结构下降，主要是产品销售成本和三项期间费用结构增长所致。目前降低产品销售成本，控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在。 ②营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外，其他业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一。 ③本期因补贴收入为利润总额结构增加0.25%，是利润总额增加的有利因素，而营业外收入结构比重下降，营业外支出比重增加及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响。 二、收入分析（一）销售收入结构分析： 2012集团完成销售收入986,785,100万元。（二）销售收入的
6、销售数量与销售价格分析 2012年集团销售收入中销售商品、提供劳务收到的现金、收到的税费返还、收到其他与经营活动有关的现金在经营活动现金流入结构中所占比重分别是90.33%；7.96%；1.71%。其中以销售商品、提供劳务收到的现金最大，其对销售总额、成本总额的影响也最大。（三）销售收入的赊销情况分析 2012年应收帐款期末余额91,684,300万元；与上期的87,498,100.00万元相比，增加了4,186,200.00万元，应收账款增长了4.78%。其中：销售收入中应收账款赊销比重在加大。 三、成本费用分析（一）产品销售成本分析1.全部销售成本完成情况分
7、析 集团全部产品销售成本54,915,400万元，较上年同期48,011,900万元增长14.38%。其中：（1）营业税金及附加3877.22万元，同比增加1,727,800万元，增长24.72%，⑵销售费用35,571,300万元，同比上年增加3,584,700万元，增长11.21%；⑶管理费用30,986,500万元，同比上年增加2,300,800万元，增长8.02%，（4）研发费用39,869,200万元，同比上年增加2,916,400万元，增长7.89%；（5财务费用29,364,100万元，同比上年增加3,665,800万元
