加强自然人税收征收管理的思考

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1、总第543期管理观察2014年6月第16期ManagementObserver上旬出版加强自然人税收征收管理的思考李巍（西北农林科技大学人文学院，陕西杨凌712100）摘要：随着改革开发的不断深入和市场经济的不断发展，居民个人财富迅速增加，居民“财产性收入”持续大幅增长。与此同时，社会贫富差距扩大、收入分化也越来越严重，自然人税收收入流失情况持续恶化。在这一大背景下，如何加强自然人税收征管，发挥税收调节作用，有效调节收入分配差距，遏止贫富差距不断扩大现象，减少国家税收收入流失就成了税务机关亟需解决的问题。本文从完善税制、改进征管和外部配套三个方面提出了相应的应对

2、措施和政策建议，提出实行自然人税收综合管理模式，加强税源监控，实现各部门的信息联网，提高征管水平，以此建立综合、系统、全面的自然人税收体系。关键词：自然人税收征管综合管理随着改革开发的不断深入和市场经济的不断发展，确，岗责体系不够完善，部门之间缺乏有效的协调配合，居民个人财富迅速增加，居民“财产性收入”持续大幅工作中分工分家、推诿扯皮的现象普遍存在。增长。与此同时，社会贫富差距扩大、收入分化也越来1.2配套措施缺乏越严重，自然人税收收入流失情况持续恶化。在这一大加强自然人税收征管还缺乏完善的配套措施，当前背景下，税务机关应不断提升自然人税收征管水平，降法律、行政

3、、经济、舆论等手段和其他外部配套措施还低各类制约因素的影响，采取多种有效征管措施发挥税不够完善，对个人收入和财产无法进行全面的监控。配收调节作用，调节收入分配差距，遏止贫富差距不断扩套措施缺乏主要体现在以下几个方面：大现象。一是缺乏现金收入监控配套措施。对自然人现金的收入和支出没有明确的规定，这也就意味着个人的现金1.影响自然人税收征管的制约因素收支游离于监控之外，个人在现金的使用上不受使用限额,使用范围和非现金交易的监控。就目前自然人税收的征管水平和管理现状来看，制二是缺乏银行收入监控配套措施。虽然现在银行要约因素比较多，目前我们主要面临以下几个问题：求银行账

4、户和账号的实名制,但是自然人办理银行账户1.1征管水平达不到要求和账号的管理依然松散，部分自然人存在使用他人身份一是税收管理队伍建设有待加强。加强自然人税收证件办理的银行账户和账号的情况，不利于对自然人银征管要求税务人员具有一定的计算机信息技术和较高的行账户和账号的监控。就目前现状看，银行和税务机关业务分析能力，而目前由于人员老化、培训落后等原因，的信息共享体制还没建立，自然人的银行账号和账户的很多税务干部在上述两项能力还存在较大不足。明细信息在通常情况下是不向税务机关批量提供，这就二是征管措施操作性差。受历史因素的影响和征管造成对自然人的银行收入无法监控和核实

5、。模式的制约，我们对自然人税源的管理更多的是间接管三是缺乏个人财产收入监控配套措施。目前同房管、理，税务机关直接面对自然人纳税人进行征收管理的情国土、交通等部门的信息共享体制没有建立，对个人的况相对较少，这也就造成自然人税源信息不完善、管理房屋、土地、车辆等财产的情况无法准确掌握，自然人脱节，加大了自然人税收管理的难度。依财产取得收入就无法准确掌握，极易造成自然人财产三是征管技术手段落后。目前自然人税收管理业务税收收入的流失。流程还不完善，征管查职能分解后有些职责分工不够明作者简介：李巍(1981-)男,民族：汉，籍贯：江苏徐州,工作单位：江苏省沛县地方税务局，

6、学历学位：本科,学士,目前在读西北农林科技大学公共管理硕士。·60·6上黑白.indd602014-6-1117:01:25财经管理1.3信息化基础不够换传递，扩大自然人税源管理的范围，提高管理的整体信息化基础还达不到要求，在自然人税收管理信息质量。化建设存在思想认识上的误区，自然人数据采集、传递、三是建立自然人税收管理的业务流程。在现有征管存储有待完善，信息不能共享,没有建立全国性的税收职责分工和岗责体系中，要明确自然人税收管理的职责信息网络和每个自然人唯一的终身不变的纳税人识别号。分工，相关业务岗位职责清晰，自然人的登记、申报、日常管理等相关环节应规范，各部

7、门之间的业务协调应2.加强自然人税收征管的措施当流畅。四是改善计算机软硬件环境。逐步改善计算机硬件进一步加强自然人税收征管，应从完善税制、改进配置偏低，数据存储和传递不完善的情况，一方面各级征管和外部配套三个方面进行着手。税务加强对计算机硬件环境的投入，提高计算机的性能2.1完善自然人税收征管制度和配置，解决安全隐患；另一方面大力推进数据向省级一是完善双向申报制度。推行严密的双向申报制度，以上税务机关集中，减少逐级传递和复制下发的情况，纳税人与扣缴义务人按照法律行政法规规定和税务机关提高时效性和准确性。依照法律行政法规所提出的要求，分别向主管税务机关2.3完善外

8、部配套措施办理纳税申报，