财务管理学-财务管理主要关系

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1、(2)企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系；(3企Ik与税务机关Z间的关系；(4沧业内部各单位Z间的财务关系；(5沧业与职工之间的财务关系。财务管理的内容和特点/内容包括：资金筹集管理、资金投放管理、资金耗费管理、资金收入和资金分配管理。特点：在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动妙泌行的管理。4、2、二、企业资錘动的规律：，1、各种资金形态貝有空间上的并存性和时间上的继起性；«2、资金的收支要求在数就上和时间上协调平衡；3、不同性质的资金支出各貝特点，并与相应的收入來源和匹配;4、资金运动同物质运动存在着即相一致又相

2、廿离的辩证关系；5、企业资金运动同社会总资金运动存在着依存关系。三、企业财务管理的冃标：1、财务管理目标概述：实现财务目标的若干具体问题/⑴利润最人化;1、'2、3、4、5、3、1、第一章财务WS总论一、企业财务管理的概念：1、金业资金动存在的客观必然性：社会主义经济从经济形态上看是商品经济。金业的再牛产过程是使JIJ价值的生产和交换过程。价值具冇相对独、'/:性，通过一定数额的货币表现出来。2、企业资金动的过程：筹集一渤攵~^费~^入~W3、企业资金运动形成的财务关系『1怡业与投资者和受益者Z间的财务关系'财务管理目标：乂称理财目标，是指

3、企财务活动所要达至啲根本目的，他决定着企业财务管理的基本方向。财务管理目标作用:/⑴导向作用；，(2嗣作用；(3凝聚作用；⑷考核作用。财务管理目册征:K1财务管理H标具铀1对稳定性；(2)财务管理目标具有可操作性；⑶财务管理冃标具有层次性。总体n标与分部冃标具体冃标的比较｛总体n标：经济效益授大化；分部目标：筹资、投资、收入分配目标等；具体FI标：FI标利润、FI标成本、打标资金占用量⑵资本利润率最人化和每股利润最人化;⑶企业价值最人化或股东财富最大化°四、金业财务管理的原则：资金合理配置原则;收支积极平衡原则;成本效益原则；收益风险均衡原

4、则;分级分权管理原则;利益关系协调原则。五、企业财务管理的体制：是指规范企业财务行为、协调企业同各方面财务关系的制度。企业总体财务管理体制汀⑴建立企业资本金制度；(2)建立固定资产折旧制度；(3)建立財:开支范用制度；⑷建立利润分配制度。2、企业内部财务管理体制:⑴资金控制制度；⑵收支管理制度；⑶内部结算制度；(4沏质奖励制度。(小型企业，通常釆取一级核算方式；大中型企业，通常采収:级核算方式。)S、企业财务沏!制度:(⑴企业财务通则；](2)分行'I啲企业财务制度；1[⑶企业内部财务管理加去。六、企业财务管理的基彰不节：r1、财务预测｛⑴

5、明确预测对象的忖的；](2艘集和整理资料；[(3炳定预测方法，利用预测模型进行核算；(4确定最优值，提出最佳方案。(2、财务计划｛(1份析主客观条件，全面安排引划指标；](2沏调人力、物力、财力，落实增产节约措施；(3编制引划表格，协调各项引划指标。3、财务控制:[(1刪订标准；｛(2肽行标准；(3确定差見⑷消除羞异；[⑸考核奖惩。4、财务分析』(1泄行对比，作出评价；]⑵因素分析,抓住关键；卜蔣实措施，艸丄作°5、财务检查｛⑴审阅凭证账农，清查财产物资，揭霜问题；](2彷清忖质明确责任；'(3尬明原因，整顿工作。七、资金吋间价值：资金吋间

6、价值和投资风险价值，是财务活动中客观存在的经济现彖，也是现代财务筲理的两个价值观念。1、资金时间价值的概念：⑴资金时间价值的含义：资金在周转使用q•由于时间因索而形成的差额价值。⑵资金时间价值存在的条件：资金时间价值产生的前提，是商品经济的高度发展和借贷关系的普遍存在；在社会上义资金的运动屮也必然客观地存在着这种时间价值。⑶资金时间价值的实质/①要正确理解资金时间价值的产生原因；毀正确认识资金时间价值的真正來源；③耍合理解决资金吋间价值的则J①资金时间价值是WS企、lk^济沁考核企业(4胜我国运用资金时间价值的必要性：“经营成呆的重要依据；

7、②资金时间价值是进行投资、筹资、收益分配决策的重要条件。vn=VoX(1+iXn)1(1+iXn)(1+i)n1(1+i)n2、资金吋间价值的计算(⑴单利终值和现值的计算』单利终值-⑵复利终值和现值的计算Q，单利现值v0=vnx'复利终值vn=vox复利现值v0=vnx⑶年金终值和现值的计知年金终值Vn=AS(1+i)一年金现值V0=AE1(1+i)丄⑷永续年颂值的引算：V°=A・£(1+i)1=A・一ii=l(1X2)V。为现值，即0年(第1年初)的价值；Vn为终值，即第n年末的价值；i为利率；n为计息期数。⑶V°为年金现值；Vn为年金终

8、值，A为每次收付款项的金额；i为利率；t为每笔收付款项的计息期数；n为全部年金的计息期数。复利：在复利方式下，本能*利，利息在下期则转列为本金巧原来的本金一起计息。年金：是指症期