自考“财务管理学”疑难解答

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1、自考“财务管理学”疑难解答　　　　1.简述财务管理的基本环节　　　　财务管理的基本环节是指财务管理工作的各个阶段包括：　　　　（1）财务预测是根据财务活动的历史资料考虑现实的要求和条件对企业未来的财务活动和财务成果作出科学的预计和测算它既是两个管理循环的联结点又是财务计划环节的必要前提　　　　（2）财务计划是运用科学的技术手段和数学方法对目标进行综合平衡制订主要计划指标拟定增产节约措施协调各项计划指标它是落实企业奋斗目标和保证措施的必要环节　　　　（3）财务控制是在生产经营活动的过程中以计划任务和各项定额为依据对资金的收入、支出、占用、耗费进行日常的计算和审核以实现计划指标提高经济效

2、益它是落实计划任务、保证计划实现的有效手段　　　　（4）财务分析是以核算资料为主要依据对企业财务活动的过程和结果进行调查研究评价计划完成情况分析影响计划执行的因素挖掘企业潜力提出改进措施　　　　（5）财务检查是以核算资料为主要依据对企业经济活动和财务收支的合理性、合法性和有效性所进行的检查它是实现财务监督的主要手段　　　　以上这些管理环节互相配合紧密联系形成周而复始的财务管理循环过程构成完整的财务管理工作体系　　　　2.资金时间价值的表现形式和实际内容　　　　资金时间价值的表现形式通常是利息率（或利息额）　　　　资金时间价值的实际内容是社会资金利润率各种形式的利息率（贷款利率、股利率

3、、债券利率等）的水平就是根据社会资金利润率确定的一般的利息率除包括风险价值和通货膨胀因素作为资金时间价值表现形式的利息率应以社会平均资金利润率为基础而又水应高于这种资金利润率　　　　3.企业筹集资金有些要求　　　　企业筹集资金的基本要求是要研究影响筹资投资的多种因素讲求资金筹集的综合经济效益具体要求是：　　　　（1）合理确定资金需要量控制资金投放时间即要从投资的数量和时期来确定筹资的数量和时期这是节约资金使用的必要条件　　　　（2）周密研究投资方向大力提高投资效果即要从投资的流向来研究投资的回收把筹资效果统一起来进行分析　　　　（3）认真选择筹资来源力求降低资金成本即要从各种筹资渠道

4、和方式的结合中制定最佳筹资方案以便降低综合资金成本　　　　（4）适当安排自有资金比例正确进行负债经营即要从自有资金和借入资金的不同成本出发进行合理配置以便利用财务杠杆适当降低筹资成本　　　　此外还要遵守国家有关法规维护各方合法权益　　　　4.企业资本金筹集期限制度有几种我国现行财务法规规定采用种办法　　　　企业资本金筹集期限制度通常有以下三种：　　　　（1）实收资本制即在企业成立时需确定资本金总额一次筹足实收资本与注册资本数额一致否则企业不难能成立　　　　（2）授权资本制即在企业成立时虽然也要确定资本金总额但是否一次筹足与企业成立无关只要筹集了第一期资本企业可成立其余部分由董事会在公

5、司成立后进行筹集　　　　（3）折衷资本制即企业成立时确定资本金总额不一定一次筹足但是要规定首期出资额或比例及最后一期缴清资本的期限　　　　我国《工业企业财务制度》规定：“资本金可以一次或者分期筹集一次性筹集的从营业执照签发之日起6个月内筹足分期筹集的最后一期出资应当在营业执照签发之日起3年内缴清其中第一次投资者出资不得低于15%并且在营业执照签发之日起3个月内缴清”其他企业财务制度也作了类似的规定从以上规定内容看基本上属于折衷资本制　　　　5.简述资金成本的含义、性质和作用　　　　资金成本是企业为筹集和使用资金而付出的代价包括资金筹集的费用和资金占用费用它通常以相对数即资金成本率来表

6、示　　　　资金成本的性质表现在三个方面：　　　　（1）资金成本是商品经济条件下资金所有权和资金使用权分离的产物；　　　　（2）资金成本具有一般产品成本的基本属性即同为资金耗费但又不同于帐面成本而属于预测成本其一部分计入成本费用相当一部分则作为利润分配处理；　　　　（3）资金成本的基础是资金时间价值但通常还包括投资风险价值和物价变动因素　　　　资金成本的作用主要有三个方面：　　　　（1）资金成本是选择资金来源、拟定筹资方案的依据；　　　　（2）资金成本是评价投资项目可行性的主要经济标准；　　　　（3）资金成本是评价企业经营成果的最低尺度　　　　6.什么是流动资金周转率它有几种表示方法　

7、　　　流动资金周转率是反映流动资金周转速度即流动资金周转所用时间的指标它一般有两种表示方法；　　　　（1）周转次数是指一定时期内流动资金完成的周转次数其计算公式为；　　　　周转次数＝周转额/流动资金平均占用额　　　　（2）周转天数是指流动资金周转一次所需天数（即周转期）其计算公式为；　　　　周转天数＝计划期日数/周转次数＝流动资金平均占用额×计划期日数/周转额　　　　7.何为信用政策它包括些内容　　　　信用政策是企业根据自身营运情况制定的有关应收帐款的政策