会计和出纳的工作流程

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1、会计和出纳的工作流程　　出纳与会计的工作流程我曾经在93年碰到一位三河场镇工作的同志我当时礼节性问了一下你做什么工作啊他回答当会计　　当时我很震惊说实话当时的我学习会计知识也有二年多了但真正要我去做一名独立工作的会计人员实在是底气不足我知道他的经历他应该没有正规学习过会计业务如此的人能当会计我实在是怀疑果不其然在其后工作中他账务混乱最终查出他有经济问题只好赔款退职远走他乡　　当然这是些闲话后来有一年交叉检查我有幸看到了他的账他主要的问题出在里呢就是出在跟出纳工作的衔接上了你可想象会计如此出纳工作又好到里去呢　　那么出纳与会计在处理经济业务流程究竟应该如何呢又如何做好账

2、务交接呢我个人认为应该按如下操作但各派会计人员可能作法不同在此抛砖引玉了　　1、付款业务(付款一般每个公司的流程不同这里仅说明会计和出纳的先后)　　当发生一笔付款业务应该先由会计审核原始凭证的合法合规性再编制付款凭证然后交由出纳办理付款事宜出纳应该根据付款凭证要求先登记现金日记账或者银行存款日记账再在原始凭证上盖好付讫章并在付款记账凭证上盖上个人名章后再行付款　　2、收款业务　　出纳员如兼任收银员当日营业收入应该汇总填列当日收入日报表并将银行进账单和原始单据一并交由会计审核后编制收款凭证再据此登记现金日记账和银行存款日记账当然如出纳员未兼任收银员既可由会计也可由出纳去

3、收集收银员票据然后按前述方法办理其余收款业务也应由会计制作收款凭证后出纳再登记现金日记账或银行存款日记账并在原始凭证上加盖收讫章会计凭证上加盖出纳个人名章　　3、转账业务票据不再交付出纳　　4、当凭证累积到一定量时出纳应及时移交会计(看公司规定有些3天有些5天时间不等实行电算化的时间可能长一些)移交时应编制现金、银行存款凭证交接单注明凭证张数收入数支出数、余额等双方清点签字后各执一份留档一份会计查看日记账后双方应在交接余额处盖上个人名章(个人意见)然后会计根据凭证制作汇总记账凭证再根据汇总记账凭证登记总账根据记账凭证或原始凭证登记明细分类账当凭证累积到一定量后应及时装

4、订成册会计年度终了应及时整理入档注意：此处应结合单位采用的核算形式处理　　5、要注意现金日记账和银行存款日记账也属于单位的法定账册当一个会计年度结束后出纳也应该按规定结转余额后交由单位财务档案管理部门予以管理　　【扩展阅读篇】　　工作总结格式一般分为：标题、主送机关、正文、署名四部分　　(1)标题一般是根据工作总结的中心内容、目的要求、总结方向来定同一事物因工作总结的方向——侧重点不同其标题也就不同工作总结标题有单标题也有双标题字迹要醒目单标题就是只有一个题目如《我省干部选任制度改革的一次成功尝试》一般说工作总结的标题由工作总结的单位名称、工作总结的时间、工作总结的内

5、容或种类三部分组成如“××市化工厂1995年度生产工作总结”“××市××研究所1995年度工作总结”也可以省略其中一部分如：“三季度工作总结”省略了单位名称毛泽东的《关于打退第二次反共高潮的总结》其标题不仅省略了总结的单位名称也省略了时限双标题就是分正副标题正标题往往是揭示主题——即所需工作总结提炼的东西副标题往往指明工作总结的内容、单位、时间等例如：辛勤拼搏结硕果——××县氮肥厂一九九五年工作总结——　　(2)前言即写在前面的话工作总结起始的段落其作用在于用简炼的文字概括交代工作总结的问题;或者说明所要总结的问题、时间、地点、背景、事情的大致经过;或者将工作总结的中

6、心内容：主要经验、成绩与效果等作概括的提示;或者将工作的过程、基本情况、突出的成绩作简洁的介绍其目的在于让读者对工作总结的全貌有一个概括的了解、为阅读、理解全篇打下基础　　(3)正文正文是工作总结的主体一篇工作总结是否抓住了事情的本质实事求是地反映出了成绩与问题科学地总结出了经验与教训文章是否中心突出重点明确、阐述透彻、逻辑性强、使人信全赖于主体部分的写作水平与质量因此一定要花大力气把立体部分的材料安排好、写好正文的基本内容是做法和体会、成绩和缺点、经验和教训　　1)成绩和经验这是工作总结的目的是正文的关键部分这部分材料如何安排很重要一般写法有二一是写出做法成绩之后再

7、写经验即表述成绩、做法之后从分析成功的原因、主客观条件中得出经验教益二是写做法、成绩的同时写出经验“寓经验于做法之中”也有在做法成绩之后用“心得体会”的方式来介绍经验这实际是前一种写法成绩和经验是工作总结的中心和重点是构成工作总结正文的支柱所谓成绩是工作实践过程中所得到的物质成果和精神成果所谓经验是指在工作中取得的优良成绩和成功的原因在工作总结中成绩表现为物质成果一般运用一些准确的数字表现出来精神成果则要用前后对比的典型事例来说明思想觉悟的提高和精神境界的高尚使精神成果在工作总结中看得见、摸得着才有感染力和说明力　　2)存在的问题和教训一般放在成绩与