高校经济责任审计的风险控制论文

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1、高校经济责任审计的风险控制论文高校经济责任审计的风险控制论文预读：摘要:最新杂志：中国卫生工程学旅游研究电了商务中国实验方剂学杂志国际生物医学工程应用牛•态学报中国药物与临床徐州师范大学学报.哲读写算火力与指挥控制安徽医学临床和实验医学【摘耍】高校经济责任审计风险主要通过审计项目实施过程中反映出来，风险点的分析与控制对审计质量的保证起着举足轻重的作用.本文分别从审计项目的准备、实施、报告阶段的主要流程分析其风险点及风险控制要求，以便在审计过程中控制经济责任审计的主耍风险,确保高校经济责任审计工作质量.【关键词】经济责任审计；流

2、程；风险点；风险控制高校开展经济责任审计既是强化干部管理监督、加强党风廉政建设的重要举措，也是促进和完善学校内部管理的手段•审计风险主要来自于被审计对象和审计主体,伴随市计过程存在和产生.分析审计过程中每个阶段的主要流程以及可能存在的风险点，提出风险控制要点，冇利于提高经济责任审计工作质量.一、高校经济责任审计准备阶段（一）主要流程与风险点分析了解被审计单位悄况和所处环境,以及在此基础上确定审计重要性水平和初步评估审计风险.了解被审计单位情况包括单位组织架构、业务性质（学院或部门涉及的专业领域）、内部控制情况；所处环境包括外部

3、宏观环境（经济、文化、市场、政策、法律、监管）、学校内部环境（学术风气、管理体制和机制、管理水平）、行业环境（专业领域内行业特征、惯例、竟争态势）等情况.审计人员可以单独编制了解被审计单位情况和坏境的风险点标示图，便于细化分析和控制市计风险•审计准备阶段运用风险预警策略，主要是针对项目前期准备以及对被审计单位初步了解学握的情况进行风险信息的收集，包括主要风险点在哪儿、什么风险、什么原因造成的、会有什么后果等情况.绘制准备阶段审计风险点标示图后，需进一步设计和编制审计风险清单，分析各种风险因素产生的原因、走势和影响范围，揭示风险

4、可能的转化结果，发岀风险警示高校内部审计部门接受组织部门委托进行经济责任审计时,审谁、什么时候审,主要由党委纟织部门决定.当被审计对象确定后，审计部门和审计人员开始为实施审计做准备，这一阶段称为审计准备阶段.根据准备阶段审计业务的主要流程，审计人员应细化工作内容，分析主要业务环节可能出现的审计风险因素,编制审计业务流程的风险分析图表，记录风险预警分析的过程•图（1）是対某学院院长进行经济责任审计时，审计环节可能产生的主要风险内容分析.审前调查的主耍丄作是了解被审计单位情况和所处坏境,以及在此基础上确定审计重要性水平和初步评估审

5、计风险.了解被审计单位情况包括单位组织架构、业务性质、内部控制情况；所处环境包括外部広观环境（经济、文化、市场、政策、法律、监管）、学校内部环境（学术风气、管理体制和机制、管理水平）、行业环境（专业领域内行业特征、惯例、竞争态势）等悄况.审计人员可以单独编制了解被审计单位情况和环境的风险点标示图，便于细化分析和控制审计风险•审计准备阶段运用风险预警策略，主要是针对项日前期准备以及对被审计单位初步了解掌握的悄况进行风险信息的收集•绘制准备阶段审计风险点标示图后，盂进一步设计和编制审计风险清单，分析各种风险因索产生的原因、定势和彩

6、响范围,揭示风险可能的转化结果，发出风险警示信号，为进一步防范控制风险提供基础条件.（二）风险控制要点经济责任审计准备阶段的风险主要集屮在审前调查阶段，审前调杳的风险主要來白被审计单位的重大错报风险和市计人员实施调查分析过程产牛的风险.了解被审计单位情况和环境,FI的是识別和评价被审计单位风险,该阶段的审计风险主要是对被审计单位风险评佔是否准确，以及实施审计调杳是否充分.为了控制该阶段的审计风险，在对某学院院长进行经济责任审计时做了以卞工作」•选择恰当的审前调查途径和方式：通过学校和被审计学院的网站、•其他宣传资料等传播媒体了

7、解学院信息；走访学校组织部门、纪检临察和教务、科研、财务等和关职能部门，听取各部门对被审计学院教学管理质量、科研绩效、财务状况等情况的介绍;联系和走访被审计学院行政办公室，获収学院基本信息资料；查阅和关资料，询问有关人员2确定必要的审前调查内容：了解学院规模、机构设置、教职员工基本情况；了解学院内部管理组织架构、职责分工、内部控制风险状况；了解学院负责人职责范围、分管工作内容及管理业绩情况；了解学院外部环境如主要学科所处地位、与学科发展相关的国家政策导向等情况.表（1）为编制的该学院院长经济责任审计审前调查工作日志表，口的是控

8、制审前调查不充分的风险.3.收集相关的垄础性资料：收集与被审计学院专业领域相关的法律、法规、制度和政策资料；以前年度学院被审计或检查的结果报告；各类考核、评估结果报告，学院年度预算和财务决算报告；学院工作计划、总结、年鉴、各项制度汇编等资料.4.实施关键的调查分析步骤：在了解