企事业财务审计与监管

《企事业财务审计与监管》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、企事业财务审计与监管县级财政在企事业财务审计屮，应逐步向管理审计转移，强化企事业单位的内部约束机制，促使企事业建立严密的、完善的控制系统，严格的、科学的管理制度，有效的、畅通的运行机制。重点通过内部控制审计、经济效益审计和管理过程审计，优化人力、物力、财力资源配置，改善经营管理，挖掘生产与工作中的潜力，全面分析、评价企事业综合效益，增强企事业的市场竞争力，以管理创新为棊础，促进企事业提高经济效益。一、实行联网审计联网审计，是审计机构或人员通过计算机远程访问、调用被审计单位的财务会计资料、业务数据资料及其所反映的经济活动，按照一定的程序，

2、利用辅助审计工具实时检查和评价相关资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性、效益性以及内部控制的健全性、有效性，帮助企业加强风险管理，增加组织价值，从而实现组织目标的独立性经济监督和评价活动。二、推行任期经济责任审计财务预算责任。是否按照国家有关规定和单位具体情况，科学、合理地编制单位财务预算，并对预算执行过程进行有效控制与科学管理。包括：是否按上级主管部门的要求,及时编报单位年度财务预算；单位内各部门预算指标的审批、调整等程序是否符合有关规定；各项收入是否按规定纳入预算管理，收入预算是否积极稳妥；支出预算是否坚持统筹兼顾、保证重点、勤

3、俭节约、讲求效益的原则，有无赤字预算的情况。财务核算责任。会计基础工作是否符合规范，财务核算是否符合财务会计制度和有关财经法规的规定。包括：对纳入预算管理的各项收入，是否在单位财务账户内统一核算，有无账外账、“小金库”等问题；各项支出是否符合预算，是否严格执行财务制度规定的开支范围和开支标准，是否取得了合法的会计凭证并按规定进行会计核算，有无超预算支出和违反财务会计制度等问题；专项经费是否专款专用，核算是否合规，有无挪用、挤占等情况；各项专用基金的提取和使用是否符合国家的有关规定，是否先提后用，专款专用，并正确组织会计核算；各类结余计算

4、是否止确，是否按规従进行分配；应收及暂付、应付及暂存等往来款项的结算、清理是否及时，有无利用往来款账户挂账隐瞒收入或直接列收列支等问题；代管款项的核算是否合规；会计凭证、会计账簿、会计报表等会计资料是否完整，会计档案管理是否符合制度；年度决算和财务报告的有关内容是否完整、真实、合法，有无隐瞒、遗漏或弄虚作假等情况。廉洁自律责任。在履行岗位职责时是否廉洁自律，是否在单位报销应由个人支付的各种费用，是否接受与其行使职权有关系的单位、个人的现金、有价证券和支付凭证，是否弄虚作假、虚报浮夸，造成经济损失，职务消费是否符合有关制度规定。三、创新村

5、乡财务管理在县级财政管理中，实行村账乡管，还必须完善各项配套措施。否则，村账乡管将流于形式，难于取得实效。为此，应做好以下五方面的工作：抓财务清理，规范账务移交手续。对未开展财务清理就移交账目的村，要进行全面清理；对财务清理不彻底的村,要重新补课。在财务清理中，应做到“四清四查”，即：清理现金、银行存款及有价证券，审查账款是否相符；清理各项往来，审查债权债务是否明确；清理机动地发包款、“三荒”拍卖款，审查资金用途是否合理；清理历年遗留的财务问题，审浅谈企事业财务审计与管理查有无违纪违规行为。通过财务清理，做到账账、账实、账款、账表、账据

6、“五相符”。在此基础上，对村级固定资产、债权债务、资源性资产等进行登记造册，由村负责人及财务人员签字盖章后，移交农村财务核算中心进行管理。抓硬件建设，提供必要工作条件。实行村账乡管，要有固定的办公场所，有坚固耐用的档案设施，做到“一村一柜”。各村的账、表、册、据及其它财务资料由代管会计分类整理，装订成册，及时存档，防止鼠咬、损毁及霉变。要逐步改善办公条件，积极推行会计电算化，提高工作质量和效率，把代管会计从繁重的手工记账中解脱出来，腾出时间和精力，深入村组，强化村级财务监管，推进农村和谐发展。抓业务培训，提升队伍整体素质。乡村两级应保持

7、会计人员的相对稳定，无正当理由，不得随意调换会计人员。通过定期举办培训班，组织代理记账人员和村会计学习财会理论和财经法规等相关业务知识，培养和造就一支业务精通、依法理财、作风过硬、纪律严明的专业队伍。此外，上级纪检、财政部门应定期对村账乡管工作进行专项检查，坚决杜绝村财乡用等不良现象，确保村级集体资金不被平调、挪用和侵占，切实维护村集体利益。抓财务公开，健全民主监督机制。实行村账乡管以后,村级财务收支既要接受乡镇职能部门的业务指导和监督，也要接受群众及理财小组的监督，以保障农民群众的知情权、参与权、决策权和监督权。为达到财务公开的预期目

8、的，应做到"四个规范”，即规范公开的内容、时间、程序和形式。公开内容应细化到每笔业务收支，做到通俗易懂、一目了然,不避实就虚，不搞假公开。公开前，由民主理财小组对公开内容进行审核，经村民主理财小组负责人签名