从社会责任视角浅谈企业内部控制建设的现状及思考

《从社会责任视角浅谈企业内部控制建设的现状及思考》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、从社会责任视角浅谈企业内部控制建设的现状及思考【摘要】本文从企业内部控制及社会责任的定义及两者的内在联系进行了分析，并从社会责任视角浅谈我国企业内部控制建设过程中存在的不足及相关思考。【关键词】社会责任内部控制建设近年来，随着屮航油及屮信泰富炒汇、炒期货巨亏，三鹿奶粉、双汇发展等重大食品安全问题频繁出现，在我国整个经济活动中出现了大量的经济舞弊、提供虚假信息、隐瞒重大事实、违法乱纪以及企业在经营活动中无视风险等重大问题。本文认为，导致这些问题的出现与我国内部控制规范建设中缺乏对企业社会责任的重视有关。

2、一、企业社会责任与内部控制(-)企业社会责任企业是经济主体，也是社会主体，把企业置于整个社会Z中，考核的不仅是本企业的经营成果，述要考核企业对社会所带來的贡献和损害。根据《企业内部控制应用指引第4号一一社会责任》规定，企业社会责任，是指企业在经营发展过程屮应当履行的社会职责和义务，主要包抵安全牛产、产品质量(服务)、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。当前我国重大安全生产事故时有发生、资源储量衰减、环境污染H益加剧、食品安全问题愈加敏感、员工权益得不到有效保护，因此要求企业重视社会责任势在必

3、行。（-）企业内部控制2008年6月和2010年4月，财政部、证监会等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，基本规范与配套指引共同构成了中国企业内部控制规范体系，从政府监管者角度提出了对企业尤其是上市公司建立和实施内部控制的强制要求。根据《企业内部控制基本规范》，内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实施控制H标的过程。内部控制的H标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。（三）

4、企业社会责任与内部控制的关系根据财政部、证监会等五部委联合发布的《内部控制基本规范》、《内部控制指引》等要求，企业社会责任作为企业内部控制的一个重要组成部分，要求企业至少在安全生产、产品质量、环境保护、员工权益保护等方面建立相应的社会责任制度耍求。社会责任与内部控制的关系应该是相辅相成、相互影响和相互制约的关系。积极履行社会责任是企业内部控制得以有效实施的保障，有效的内部控制又将推进社会责任的不断完善并有助于企业冃标的实现。二、我国企业内部控制建设现状与不足企业内部控制的建设、发展与整个经济管理水平是

5、相辅相成的。与西方发达的内部控制建设相比，我国企业内部控制建设尚处于探索与发展阶段，主要存在以下问题：（-）公司治理不完善我国大多数企业的公司治理不完善，公司治理层没有能对经理成建立有效激励与约束机制，导致企业“内部人控制”的情况较为突出。（-）内部控制基础工作薄弱、建设缺乏体系化相当企业在发展过程中，过分强调发展速度，忽视内部控制建设的重要性，形成内部控制基础工作薄弱。同时，在加强内部控制的过程中，许多企业对内部控制工作范围的理解往往局限于管理控制、会计控制以及内部审计上，对于控制环境、风险评估和信

6、息与沟通如何实施，考虑不多且缺乏体系化。（三）社会责任及风险控制意识淡薄山于管理人员没有足够意识到企业承担社会责任、开展企业风险管理对企业发展的必要性与严重性，导致部分企业经营管理人员的社会责任及风险管理意识淡薄，有些单位内部控制制度不健全，管理松弛，引起食品药詁安全、产品质量、环境污染等系列社会公众问题。（四）内控建设动力不足、形式化，严重缺乏落地加上治理层缺乏对管理层的激励和约束机制，企业实施内部控制在组织管理上的成本费用由企业自己承担，而内部控制的收益则隐性化、长期化和社会化，企业本身的内部控制

7、动力则明显不足。同时，出于外部监管需要，企业往往在形式上制泄了完备的内部控制制度，但实际在业务运作过程中根木没有实施或无法实施。三、从企业社会责任视角优化内部控制的措施及思考（一）加强培养企业家及管理者的社会责任意识企业社会责任意识就是企业在创造利润、对股东利益负责的同时，还要承担对员工、对消费者、对社会和环境的社会责任，包括遵守商业道德、生产安全、职业健康、保护劳动者的合法权益、保护环境、支持慈善申业、捐助社会公益、保护弱势群体等。（二）企业经营活动必须合法合规，坚持以法律法规为底线。强调企业的社会

8、责任，必须坚持以符合法律法规要求为底线，严禁企业超越底线开展经营活动，这些最基本底线要求包括企业安全生产、产品质量安全、保护环境与减少资源浪费、员工权益保护等内容。（三）完善法人治理结构，加强董事会在内部控制建设中的地位和作用规范企业治理结构，完善董事会决策机制，将企业所有权与经营权分离，建立起相互制衡的结构，突出董事会在建立和完善内部控制体系中的核心作用。建立以审计为主线的监督、检查和内控评价工作，对内控执行情况进行监督、评价，从而发现问题，进一步完善