【】企业税务筹划的风险及规避策略

《【】企业税务筹划的风险及规避策略》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、企业税务筹划的风险及规避策略作者：小小小摘要：近年来，越来越多的企业开始认识到税务筹划的重要性并接受税务筹划，随之而来的，各种形式的税务筹划活动也逐渐兴起起来。税务筹划是金业理财的重要手段之一，科学合理的税务筹划可以为企业带来一定的经济利益，但企业却往往忽略税务筹划过程屮的风险。木文阐述了税务筹划的风险及其产生的原因，并提出了税务筹划风险的规避策略。关键词：税务筹划风险规避策略一、企业税务筹划及税务筹划风险概述税务筹划是指企业纳税主休为了维护企业的合法权益，依据所涉及的现行法规，遵循税收国际惯例，在遵守税法、尊重税法的

2、前提下，以企业整体税负最小化和价值最大化为口标，对企业的经营、投资、筹资等活动所进行的旨在减轻税负、有利于财务目标实现的非违法的谋划与对策。因此，企业税务筹划活动的本质是企业纳税主体利用税法规定中的漏洞，通过对自身生产经营活动、投资活动、筹资活动的安排实现税负的最小化。但是，税务筹划在给企业带來节税利益的同时，也存在着相应的风险；企业如果无视这些风险的存在进行盲目的税务筹划，其结果不但不能为企业带来经济利益，述可能使企业遭受更大的危害与损失。具休来说，税务筹划风险是指企业在进行税务筹划时，由于各种不确定因素的影响，使税

3、务筹划的结果偏离预期目标而给企业带来损失的可能性。如今，社会市场经济环境变幻莫测、税收法规制度不断健全，企业经营情况越来越复朵，从而使企业的税务筹划面临更大的风险。二、企业税务筹划风险的分析(-)税收政策风险税务筹划是利用国家政策合理、合法的节税，在此过程屮，若国家政策发牛了变化或者企业对税收法律法规运用不合理，就可能导致税务筹划的结果偏离企业预期口标，由此产生的风险被称为政策性风险。企业的税务筹划政策性风险包括政策选择风险和政策变化风险。政策选择风险是指企业自认采取的税务筹划行为符合一个地区或一个国家的政策要求，但实

4、际上自身的行为却违反了法律法规的规定，由此会给企业的税务筹划活动造成一定的损失与危害。政策变化风险是指政府III政策的不断取消和新政策的不断推出而给企业的税收筹划活动所带来的不确定性，政府一些政策往往具冇不定期或相对较短的时效性。政策的这种不定期性或时效性使得金业的税务筹划活动产生一定的风险。(二)税务行政执法偏差风险在实践屮，税务筹划的“合法性”需要得到税务行政部门的确认。在这一“确认”过程中，税务行政执法可能岀现偏差，为此企业可能要承担税务筹划失败的风险，这就是企业税务筹划行政执法风险。产生税务筹划行政执法风险的原

5、因众多，首先，由于现行税收法律法规对具体的税收事项常留有一定的弹性空间，加Z税务机关在一定范围内拥有口主裁量权，这些可能会使企业在税务筹划活动屮产生一定的风险。其次，税务行政执法人员的素质冇高冇低，法制观念不够强，专业业务技术不够熟练，这会造成税收政策在执行上可能出现偏差。再次，由于税务机关内部没有设立专门的税收执法管理机构，致使税收执法监督乏力，严重影响了税收执法的严肃性和透明度，由此会间接的导致企业税务筹划失败的风险。(三)税务筹划的主观性风险纳税人的主观判断包括对税收政策的认识与判断、对税务筹划条件的认识与判断等

6、，纳税人的主观判断对税务筹划的成功与否有重要影响，具体来说，如果纳税人的业务素质较高，对税收、财务、会计、法律等方而的政策与业务冇较透彻的了解，并月•对其掌握程度也较高，那么其税务筹划成功的可能性会相对较高。反之，若纳税人业务素质较低，对税务、财务、会计、法律等方面的知识没有经过深入系统的学习，那么其税务筹划失败的可能性会较高。但是，从我国目前实际情况来看，纳税人对税收、财务、会计、法律等相关政策与业务的了解程度并不高，因此，其税务筹划的风险较大。三、规避企业税务筹划风险的策略(-)加强税收政策学习，树立税务筹划风险意

7、识首先，企业应加强税收政策的学习，准确把握税收法律法规政策。做到深入、透彻、全面了解一个地区和国家的税收法律法规。只有有了这种全面的了解，企业才能预测岀不同纳税方案的风险，并对不同的纳税方案进行比较，优化选择，进而保证自身采取的税务筹划行为真正符合税收法律法规的规定。其次，企业应密切关注税收法律法规的变动。成功的税务筹划应充分考虑企业所处的外部环境的变化，尤其是要重视国家政策的变动，一个企业若是能根据国家税收政策的变动及时的对税务筹划作出适当调整，不但能减小企业税务筹划的风险，而月•述能为企业增加效益。实际工作屮，企业

8、应尽力熟悉税收法规的相关规定，认真掌握自身生产经营的相关信息，并将二者结合起来仔细研究，选择既符合企业利益乂遵循税收法规规定的筹划方案。(-)加强企业与税务机关的联系与沟通企业税务筹划行为所要达到的最终目的是节税，而节税目标的最终实现还取决于税务机关的认可，只有得到了税务机关的认同，并遵循相关税收法律法规的规定，税务筹划实践才会转