会计常见财税处理问题汇总

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1、会计常见财税处理问题汇总　　　　财税是财务、税务的简称一般指会计、财务管理、审计、税务方面下面小编准备了关于会计常见财税处理问题汇总欢迎大家参考　　　　【问】职工因请病假而被单位扣掉的部分工资在计算个人所得税时是否并入工资中?　　　　【答】(一)《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第519号)第八条规定：工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得　　　　(二)《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费

2、扣除问题的通知》(国税函[XX]3号)第一条规定：“合理工资薪金”是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金　　　　工资薪金所得应当是实际发放到职工手中的工资所以在计算个人所得税时不并入请假扣掉的部分工资　　　　固定资产盘亏的财税处理　　　　根据税法有关规定固定资产盘亏属于财产损失经税务机关确认后可以在税前扣除　　　　按照《企业会计准则第4号——固定资产》盘亏固定资产计入“待处理财产损益”科目按管理权限报经批准后转入“营业外支出”科目这一点财税处理一

3、致一般不需要纳税调整　　　　补充养老保险费和补充医疗保险费的财税处理　　　　《关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》(财税[XX]27号)规定：为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分不予扣除　　　　根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》企业为职工缴纳的基本养老保险金、补充养老保险费以及为职工购买的商业养老保险均属于企业提供的职工薪酬　　　　广告费、业务宣传费的财税处理　　　　

4、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出除国务院财政、税务主管部门另有规定外不超过当年销售(营业)收入15%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除　　　　对化妆品制造、医药制造和饮料制造(不含酒类制造下同)企业发生的广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入30%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除　　　　烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出一律不得在计算应纳税所得额时扣除　　　　会计上将广告费和业务宣传费全部计入当期“销售费用”科目核算期末转入“本年利润”科目借方作为会计

5、利润的抵减额由于税法上允许广告费和业务费的余额无限期向后结转由此产生的暂时性差异应按照《企业会计准则第18号一所得税》规定进行相应的所得税会计处理　　　　职工教育经费的财税处理　　　　工会经费、职工教育经费、计提比例应按国家规定借记“成本费用类”科目贷记“应付职工薪酬——职工教育经费”科目　　　　《企业所得税法实施条例》第四十二条规定除国务院财政、税务主管部门另有规定外企业发生的职工教育经费支出不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除由于其税法上扣除时间上作了相应递延形

6、成了暂时性差异会计处理时应按照《企业会计准则第18号——所得税》规定进行相应的所得税会计处理　　　　转让商标使用权如何进行财税处理　　　　【问】我公司和甲公司达成协议将我公司的商标交给甲公司使用每月费用是10000元请问我公司需要进行些账务处理?应该缴纳什么税?　　　　【答】转让商标属于无形资产使用权转让需缴纳营业税　　　　无形资产使用权的转让仅仅是将部分使用权让渡给其他单位或个人出让方仍保留对该无形资产的所有权因而仍拥有使用、收益和处置的权利受让方只能取得无形资产的使用权在合同规定的范围内合理使用而无权转

7、让在转让无形资产使用权的情况下由于转让企业仍拥有无形资产的所有权因此不注销无形资产的账面价值转让取得的收入计入其他业务收入发生与转让有关的各种费用支出计入其他业务支出转让无形资产使用权应交的营业税属于与转让有关的支出因而计入其他业务支出相关的账务处理如下：　　　　每月月初收到商标使用费时：　　　　借：银行存款10000　　　　贷：其他业务收入10000　　　　同时计算出应缴纳的营业税(10000×5%)并作如下账务处理：　　　　借：其他业务支出500　　　　贷：应交税费——应交营业税500