财务审计管理规定

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1、1目的为规范公司财务审计工作，保证审计工作质量，从而确保公司财务管理和会计核算的真实性、合法性和有效性，制定本规定。2范围本规定适用于公司及所属各单位财务审计工作的全过程管理。3术语和定义3.1财务审计本规定所称的财务审计是指党群工作处（审计监察处）按照股份公司、西南管道公司的有关规定对所属各单位财务管理和会计核算的各种收支款项，及其相应的资产、负债和损益的真实性、合法性和有效性进行的审计监督。4职责4.1党群工作处（审计监察处）（以下简称党群工作处）4.1.1负责制订财务审计工作业务规范；4.1.2负责组织实施对公司及所属各单位的财务审计工作，并对出具的审计结论的客观真实性负责；4

2、.1.3审计期间审计资料的保管并及时归还。4.2所属各单位4.2.1配合财务审计工作，为审计工作提供必要的条件;4.2.2按财务审计要求提供审计资料，并出具承诺书，对审计资料的完整性、准确性负责；4.2.3在规定期限内执行审计决定，根据审计意见和建议整改落实问题，及时反馈审计决定执行情况和审计意见落实情况及相关资料。5管理内容5.1财务审计范围公司财务审计主要包括以下几个方面内容：a）会计基础工作审计；b）资产审计；c）负债审计；d）损益审计；e）财务管理审计。5.2财务审计工作内容5.2.1会计基础工作审计内容5.2.1.1会计基础工作审计包括：财务内部控制审计、会计凭证审计、会计

3、账簿审计、财务会计报告审计。5.2.1.2财务内部控制审计内容财务内部控制审计是审查与财务有关的内部控制的健全性、符合性和有效性。审计内容主要包括：a）单位内部财务监督制度是否建立、健全；b）记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限是否明确，不相容岗位是否做到了实质上的分离，各项业务处理是否遵循有关程序，并经过必要的授权、审批，手续是否完备；C）重大投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的执行的相互监督、相互制约的程序是否明确；d）是否建立、健全资产的清查、盘点、盘亏处理制度，财产清查的范围、期限和组织程序是否明确；e）有关印鉴、收据、票据

4、的管理是否建立了严格的登记制度，使用是否建立了严格的岗位责任制；f）银行账户是否按规定开立并严格管理，是否建立定期对账、定期稽核制度并严格执行，有无公款私存及出租、出借或转让银行账户问题；g）现金、支票和有价证券是否按规定严格管理，现金收付是否日清月结；h）往来款项有无及时清理、定期核对制度，执行是否有效；i）有无擅自对外提供担保情况；j）用电子计算机进行会计核算的，其内部控制在保证数据的完整性、可靠性和安全性方面是否确实发挥了作用。5.2.1.3会计凭证审计内容会计凭证审计是审查会计凭证内容的真实性、完整性，计算的正确性。审计内容主要包括：a）记账凭证是否根据经过审核的原始凭证及有

5、关资料编制，是否附列全部原始凭证，摘要是否真实、清晰，金额是否一致；b）原始凭证反映的经济业务是否真实、合法、合规；c）会计分录使用是否正确，凭证填写格式是否符合规定要求；d）会计凭证的审核、传递、归档是否符合规定要求。5.2.1.4会计账簿审计内容会计账簿审计是审查会计账簿所登记每笔已经发生的经济业务的来龙去脉及结果的真实性、合规性。审计内容主要包括：a）会计账簿设置是否完整、全面，反映的内容是否真实、完整、准确，记录是否及时、清晰；b）会计账簿反映的经济业务是否做到账证、账账、账表、账实相符；c）对发生的经济业务是否在依法设置的会计账簿中统一登记、核算，有无私设账外账情况；d）会

6、计账簿记录与实物、款项及有关资料是否定期进行相互核对。5.2.1.5财务会计报告审计内容财务会计报告审计是审查财务会计报告的真实性、合规性。财务会计报告包括会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注及财务情况说明书。审计内容主要包括：a）企业在编制财务会计报告前，是否按规定全面进行了资产清查、债务核实，对会计账簿记录与会计凭证进行了核对、检查，并对发现问题进行了处理；b）企业编制财务会计报告，是否根据真实的交易事项以及完整、准确的账簿记录等资料，并按照股份公司会计制度规定的编制基础、编制原则和方法编制；c）会计报表是否根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他

7、有关资料编制，是否做到内容完整、数字真实、计算准确、签章齐全，有无漏报或任意取舍情况；d）会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数据，是否相互一致，会计报表中本期与上期的有关数据是否相互衔接；e）会计报表附注是否对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法，以及主要项目等做出全面解释；D财务情况说明书是否对企业生产经营情况、利润实现情况、资产增减情况，以及企业财务状况、经营成果和现金流量等有重大影响的其他事项进行了真实、完整、清楚的说明；g）财