财务基础工作审计方案

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1、万科房地产财务审计方案【审计目的】了解和评价公司财务基础工作管理现状，总结管理经验，提示内部控制风险，帮助公司完善控制。【审计范围及人员分工】审计范围审计关注点人员分工1、销售财务管理房款收回的及时性、安全性，第三方付款风险控制的适当性，退款控制的适当性，催款控制的适当性2、付款管理付款审批流程健全，原始单据合法有效、台头名称与成本费用承担主体一致3、现金管理现金支付审批控制，备用金安全管理，重要单据印鉴使用控制4、档案管理重要证照及会计档案的遗失风险，公司机密信息是否有可能外泄5、费用管理费用报销的审批控制，计划控制6、稅务管理税务稽查风险及其他税务风险【审

2、计程序】资料的搜集与整理分析：1、基木资料：公司章程、营业执照、税务登记证（国税、地税）、贷款证（卡）、法人代码证、外汇登记证、法定登记事项变更文件等等；2、公司资料：•财务管理部组织架构及岗位职责表•财务管理部所有人员的基本人事信息（年龄、学历、从业经历、入职时间）•本地化财务制度、操作指引（包扌舌：年度经营计划、年度资金计划）、部门业绩考核制度•年度财务报表和财务分析、年度工作总结、年度审计报告审计步骤及具体工作内容工作底稿及索引号一、销售财务管理（关注点：房款收回的及时性、安全性，第三方付款风险控制的适当性，退款控制的适当性，催款控制的适当性）准备阶段1

3、、资料搜集：■收款制度（包括第三方付款控制制度、票据收款控制制度、按揭控制制度）及审批控制流程，催款控制制度，退订退房制度及审批流程销售收款作业指引■销售基础资料台账、按揭台账a销售财务内控环境评价2、对资料进行分析，编制《销售财务内控环境评价底稿》3、根据销售台账确定审计抽样样本4、根据销售台账及按揭台账计算回款周期现场阶段1、对制度中不叨确的地方，现场访谈相关人员2、抽样进行销售财务流程符合性测试，是否存在第三方代付房款，手续是否齐全，流程控制是否合理？3、抽查延期最长的15户记录（特别是至今款项仍未交清的记录）是否有催收记录或延期付款屮请？4、抽样进行退

4、款流程的符合性测试，是否经公司审批，是否收回关键单据？销伟财务管理测试底稿二、付款管理（关注点：付款审批流程健全，原始单据合法有效、台头名称与成本费用承担主体一致）准备阶段1、资料搜集：项目付魏控评价项II付款测试底稿■集团付款管理办法、公司付款管理办法（审批流程）2、列示制度中的控制耍点，分析公司制度有无与集团制度不一致的地方，编制《项冃付款内控坏境评价底稿》3、确定抽样样本现场阶段1、対制度中不明确的地方，现场访谈相关人员2、抽查付款记录，确认付款审批流程是否符合公司及集团规定，检查原始单据是否完整有效，是否与相关合同等资料规定的付款进度一致。三、现金管理

5、（关注点：现金支付审批控制，备用金安全管理，重要单据印鉴使用控制）准备阶段1、资料搜集：■现金管理制度、备川金悸理制度、重要单据印鉴使川悸理制度、网上付款控制制度、重要票据及印鉴管理制度■现金明细账、备用金明细账、备用金台账2、分析相关制度，完成现金管理内部控制评价底稿3、确定抽样样本现场阶段1、对制度中不明确的地方，现场访谈相关人员2、盘点现金，完成现金盘点表（见现金管理测试底稿）3、进行现金付款的符合性测试4、进行备用金清理及时性测试5、查看支票领用背记溥及印鉴的实际保管情况，对结果进行分析,分析控制的有效性。四、档案管理（关注点：重要证照及会计档案的遗失

6、风险，公司机密信息是否有可能外泄）准备阶段1、资料搜集：■公司档案管理制度■重要证照资料借阅制度2、分析公司制度，编制《档案管理内控环境评价底稿》现场阶段1、对制度中不明确的地方，现场访谈相关人员2、实地查看档案存放及管理状况，查看相关背记记录，包括各类资料借阅薄等，分析英流程的执行情况，并対资料遗失和倍息外泄的可能性进行判断。五、费用管理（关注点：费用报销的审批控制，计划控制）准备阶段2、资料搜集：■公司费用报销制度■公司各部门费用计划、资金计划■公司当年度的费用台账及季度考核结果3、分析公司制度，编制《合同管理内控环境评价底稿》4、确定抽样样本现金管翻部控

7、制现金管理测试底稿档案管豔控评价档案管理测试底稿费用管理内控评价底稿现场阶段1、对制度中不明确的地方，现场访谈相关人员2、进行费用报销审批的符合性测试3、进行费用报销审批的符合性测试六、税务管理（关注点：税务稽查风险及其他税务风险）准备阶段1、资料搜集：■公司税务管理规范2、分析资料，编制《税务管理内控环境评价底稿》现场阶段1、对制度屮不明确的地方，现场访谈相关人员2、获取税务稽查报告、纳税申报表（所得税、营业税、个税）、税收优惠政策等3、对税务稍杳报告中反映出问题进行核实，分析其严重性和发住的原因。4、对企业所得税、营业税进行测算，确认是否存在税务检查风险;

8、5、了解税务处理中可能存在的其他问题并