燃料管理效能审计管理办法

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1、燃料管理效能审计管理办法第一节审计目的一、通过审计、检查、评价燃料管理过程的内控制度，强调相关部门（岗位）间的相互牵制、相互制约、相互监督作用。督促企业健全和完善管理制度及管理标准。二、通过审计，核实燃料业务核算和会计核算资料的真实性及合规合法性，真实反映燃料成本和企业经济效益状况。三、通过审计，了解燃料管理状况，揭示燃料管理的风险区域和环节，提出审计意见和建议，督促企业进行整改，确保燃料采购资金的安全。第二节审计的主要内容一、燃料管理内控制度审计。二、燃料采购的经济性，计划管理、合同签订及履行情况审计。三、燃料采购成本的核算是否符合有关规定。四、入厂煤检质计量数

2、据的真实性及亏吨亏焦索赔情况。五、入炉煤检质计量数据的真实性和耗用燃料成本核算是否符合有关规定。六、审查燃料的存储管理和盘点计量及入厂与入炉煤热值差情况。七、审计燃料管理的效能状况。第三节燃料全过程管理审计一、总体性审计（一）审查燃料供应管理是否符合新的“五统一”原则下各发电单位共同参予的大调运格局及燃料全过程规范化管理标准。（二）审查机构设置、职责分工、工作标准、考核机制、奖惩办法及管理业务流程图。（三）对燃料管理考核指标的完成情况进行分析性复核，按不同口径进行比较分析，审查实际管理考核指标变动的合理性。二、燃料供应管理审计（-）审查燃料采购计划管理情况1、燃料

3、供应计划的编制是否真实可行，是否经过审批。2、燃料供应计划的经济性与可靠性。3、市场采购计划是否根据国家年度计划内供应缺口的大小制定，计划是否准，是否按程序经过集体研究和审批。4、对燃料的年度、季度、月度计划的运行情况是否及时进行跟踪分析和监控。并适时地采取积极有效的调控措施。（二）审查燃料采购合同的管理情况1、订货合同是否按计划执行，合同条款是否对我方有利，是否符合国家《合同法》及《工矿产品购销合同管理条例》的有关规定。2、采购合同是否按管理权限和程序进行审批，是否有无合同供煤或先进煤后补合同现象发生。3、组织燃料订货时，对供应商的资质和诚信度是否进行过考察；对

4、其选择是否坚持公平、公开、透明的原则；是否坚持货比三家，择优选购的原则。供货方式是否对我方有利。4、采购的煤种（品种）及相关质量标准是否符合锅炉设计要求；是否经济适用。5、供货合同的验收、计价、结算付款方式是否明确合理。6、市场采购合同是否建立了集体审批制度和内部约束机制。采购价格是否经过竞价确定，是否符合以质计价的原则。7、是否严格按合同履行，对违约行为是否及时采取必要措施。8、采购合同是否有专人管理，是否装订有序，是否建档。（三）审查燃料运输、中转.接卸情况1、运输方式和运输路径是否经济合理。2、燃料运输是否安排计划；是否有运输合同；运输合同的内容是否符合国家

5、《合同法》及相关的运输法规。3、运输单位的选择是否坚持公开、公平、透明的原则;是否选择优质服务单位，合同条款是否对我方有利，4、运价是否按照国家规定价格或通过竞价确定；对企业关联公司承运的，其价格是否根据国家定价或市场价格确定。5、运输损耗定额是否控制在国家规定的范围之内。6、对运输过程中发生的质量变异或重量缺失（运耗定额之外）及违约行为是否实现全额索赔。（四）燃料结算审计1、审查燃料结算管理制度是否健全有效。2、审查验收计价质量指标和数量是否完整、真实。3、审查财务部门与供方的结算情况。抽查部分结算业务有无采购合同（或协议）；有无正式发票和验收单；原始凭证是否合

6、法、合规；手续是否齐全；是否存在与合同煤种（品种）不符和质价不符现象。4、审查运输损耗的真实性，是否超定额；列帐是否合理。5、查阅燃料验收台帐，核查来煤亏吨亏焦事项是否及时办理索赔手续。商务索赔帐目是否清晰。6、审查月终燃料已列但发票未列（或未结算），财务部门是否根据燃料管理部门填制的标有“暂估”字样的入库凭证并附验收单作“暂估”入库帐处理。在发票到达后是否用红字入库单冲减原暂估入帐金额（煤量），并办理正式（实收）入库手续。重点审查暂估数量及单价的真实性。7、审查燃料收、耗、存是否一律按实际价格进行核算。即：审查燃料的实际价格是否由购买价和采购费用构成；审查燃料的

7、购买价是否符合合同规定，其发票是否与来煤验收记录相符；审查燃料采购费用（代理费等）的收取有无依据,是否合理合法。三、厂内燃料管理审计（一）入厂燃料验收审计1、检查入厂燃料验收的内控机制。审阅入厂燃料数量与质量验收管理制度，并对其真实性和有效性作出评价。2、审查入厂煤采、制、化工作岗位是否分离，人员设备配置是否到位，是否持有上岗证，监督制度健全有效。3、审查来煤计量设施是否配置齐全；是否经国家标准计量部门检验合格，并持有有效时限的准用合格证。4、审查火车进煤采用轨道衡计量验收率是否达到100%；汽车来煤采用地中衡计量验收率是否达到100%；船舶运输来煤采用水尺计量验

8、收率是否达