经济责任审计业务流程图文字说明

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1、经济责任审计业务操作规范及要点说明一、审计准备阶段（一）组织部委托审计：由组织部根据干部任免的程序和管理要求提请审计处进行经济责任审计，并出具审计委托书。（-）下发审计通知书：审计处在实施审计3日前下发审计通知书［见附录1,经济责任审计通知书］。审计通知书应注明审计人述职报告主要内容、要求及其提交书面述职报告的时间，审计通知书主送被审计单位、被审计人，抄送组织部，必要时同时抄送学校和关部门,随签“审计文书送达回证”［见附录2,审计文书送达回证］,并要求被审计单位限期做好资产、负债等自查，着重做好存货盘点，债权债务的清理。

2、（三）了解被审计单位和被审计人的有关情况，编写审计方案：调查了解并掌握与审计目标任务有关的情况，并对被单位的内部控制制度的建立健全情况进彳亍初步评价，为编制审计工作方案，确定审计重点提供依据。在熟悉被审计单位情况的基础上，由审计项目组长或主审制定审计项目的工作方案［见附录3,审计工作方案］,要求分工具体明确、内容全面、重点突出。审计方案经主管处长批准后由审计组负责实施。审计工作中发现审计方案不适应实际需要时，应重新调整原方案，并经原审批人同意后实施。（四）召开被审计人述职座谈会：座谈会议程如下：1、组织部牵头组织座谈会，

3、并宣读委托审计通知书；2、审计处处长阐明经济责任审计的意义和作用等；3、被审计人介绍本单位基本情况及本人任期经济责任的履行情况；4、主审说明审计程序、时间及要求被审计单位配合审计工作的具体事宜；5、其他与会人员作情况介绍或补充说明。（五）交接审计资料。（六）要求被审计人和被审计单位财务人员就将要提供的会计报表、账簿、凭证及其他有关资料的真实性、完整性作出书面承诺［见附录4,承诺书］,明确被审计单位应承担的责任。二、审计实施阶段（一）进行审计取证：1、按照审计工作方案确定项目审计内容和审计方法，做好充分的取证准备工作，研究

4、、拟定重点取证内容，准备相应的取证提纲。2、逐事逐项进行取证，做到审计证据一事一稿，审计人员获取的审主计证据，如有必要，应当由证据提供者签名或盖章。审计人员应将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等清晰、完整地记录在审计工作底稿中，对被审计存有异议的审计证据，审计人员应作进一步核实。对审计中发现的重大问题，应及时提交处领导研究；3、审计人员可采用审核、观察、盘点、询问、函证、计算、分析性复核等方法获取审计证据；4、审计人员应对收集的审计证据进行分类、筛选和汇总，保证已获取的审计证据的充分性、相关性和可靠性；5、审计人员在

5、评价审计证据时，应当考虑证据之间的相互印证及证据来源的可靠程度。（二）审计取证内容：经济责任审计主要内容如下（参照《教育系统内部审计准则》执行）:审计实施过程中如遇困难或重大问题应及时请示主管校长并会同组织部等有关部门研究决定，有必要时审计组出据中期报告。（三）整理、编写审计工作底稿［见附录5,审计工作底稿］:审计工作底稿主要包括以下记录：1、审计程序执行过程和结杲的记录；2、获取的各种类型审计证据的记录;3、其他与审计事项有关的记录。(%1)复核审计工作底稿1、在审计作业中，审计项冃负责人应加强对工作底稿的现场复核；2

6、、审计处建立审计工作底稿的分级复核制度，明确各级复核人员的要求和责任；3、如果发现审计工作底稿存在问题，复核人员应在复核意见中加以说明，并要求相关人员补充或重编工作底稿。三、审计报告阶段(一)审计组讨论研究有关审计情况:1、是否已就审计方案所涉及的审计范围进行了全面审计；2、审计报告将要反映的情况是否真实可靠，有无充分的审计证据作为基础，证据是否有充分的证明力。3、初步讨论审计报告的提纲及其内容，以保证审计结论定性准确、处理恰当、评价客观。(-)组长或主审撰写审计报告［见附录6,关于**同志经济责任审计的报告］:1、组长

7、或主审应于审计实施终了后ioFI内提交审计报告；2、审计报告正文应包括经以下主要内容(1)审计依据；(2)审计基本情况：包括审计范围、审计内容、审计方法等；(3)被审计人和被审计单位的基本情况：包括被审计人所任职务、任职时间、主要职责等，以及被审计单位的内部机构设置、人员情况、财务管理和会计核算方式等；(4)审计结果：包括•财务收支情况、被审计人履行经济责任情况等；（5）取得的主要成绩；（6）存在的主要问题；（7）审计评价及责任界定：审计评价及责任界定的内容包括:%1单位各项经费和收入的筹集、管理和使用的真实性、合法性和

8、效益性；%1经济责任人任职期间经济责任的履行情况（包括经费的筹集人%1有关法规和学校制定的规章制度的执行情况，经济管理制度和内控制度的建立和执行情况；%1重大经营、管理决策的民主性、科学性和效益性；%1经济责任人廉洁自律情况。（8）审计意见和建议（三）审计报告由审计处处长初审后，征求被审计单位意见［见附录7，审计报告