浅谈如何对政府投资重点项目进行跟踪审计

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1、浅谈如何对政府投资重点项目进行跟踪审计摘要：近年来，从全国统一项目（援疆项目、保障性住房项目及富民安居项日等）跟踪审计的结果来看，跟踪审计效果很显著，起到了“边审计、边整改、边规范、边提高”的目的，把问题消灭在萌芽阶段，这种全新模式被社会所认可。为此，本文通过对跟踪审计的概念、方法和特点、重点把握、注意申项等内容的诠释，全方位了解跟踪卅计。跟踪审计首先要做到依法审计，其次要确保审计独立性，才能充分地体现审计预防、揭示、抵御功能。关键词：政府投资；项目；跟踪审计随着援疆项目的不断推进，地方政府投资力度的不断加大，政府重点工程、重大民生项目已成为领导关心、百姓关注的热点

2、。通过检查政策实施情况，揭露政策执行中的新情况和新问题入手，从体制、机制、制度以及政策措施层面整理分析研究本质问题，提出审计建议和对策，促进政策的落实和完善。为此，做好跟踪审计工作迫在眉睫，日益显得重要。一、跟踪审计的概念由于所站的角度不同，对跟踪审计冇着不同的认识，跟踪审计的概念也有多种表述。我认为，审计机关开展的政府投资项目跟踪审计可以表述为审计机关依据有关法律、法规、规章要求，按照规定程序，对建设项目从投资立项到竣工交付使用各阶段经济管理活动的真实、合法、效益进行审查、监督、分析和评价的过程，内容涉及到建设项H的投资立项、设计、勘察、招投标、合同管理、设备釆购

3、、工程管理、工程造价、竣工验收、财务管理、后期评价等过程的审查和评价。通过发现和评价工程建设过程屮存在的问题，帮助有关部门纠正偏差，以实现对建设项目全过程的审计监督与控制。二、跟踪审计的特点（一）审计监督与过程服务相结合在审计监督中体现W计服务，在事前事中提供咨询意见，供决策管理参考，在工作屮加强与被审计单位的沟通合作，充分发挥审计“免疫功能”作用。（―）审计依据合法与合理相结合审计依据要坚持程序到位与其合理性并重。（三）依法审计与防范风险相结合依法审计的同时要增强防风范的意识。（四）资料审计与现场勘察相结合工作中在对相关资料审计的同时，加大对隐蔽工程等的现场审计监

4、督深度力度，严防偷工减料和高估冒算。（五）真实合法与绩效审计相结合在做好真实、合法性审计的同时，着重抓住投资决策、资金使用、建设管理和投资效果四个环节，提出改进建议和措施，促进提高管理水平和财政资金使用效益。三、跟踪审计的方法开展跟踪审计，除了传统审计项日需要具备的审阅、查询、计算、函证等一般审计方法外，还可以结合实际运用以下方法：(-)符合民情民生政策事关民生，要广泛运用访谈、调查问卷等方法，问情于民，问效于民，问计于民。(-)注重实效皐于政策关联多部门性，借用电脑,科学评价，即在数据分析基础h,运用专家论证、咨询等方法，以确保跟踪审计的公正性和有效性。(%1)对

5、比分析政策效果评价，运用因素分析、比较分析和趋势分析等计量分析方法,釆集不同时期的各种数据，运用比较分析法，与前期历史数据、政策规定的要求开展比较分析，以掌握目前政策执行效应，了解与政策规定要求的差距。(%1)政策预测采用数学模型分析方法，预计未来可能产生的影响，如失地农民保险基金审计中根据享受人数及发放标准，按静态和动态测算未来五年、「年潜在的财政负担。四、跟踪审计应重点把握好“五”个方面(-)把握好与项目建设的关系重人建设项目的建设过程中，面临着建设进度、工程质量、付款等较为复杂的关系，作为国家审计机关，应做到“到位不越位、缺位不补位”,把监督职责放在首位，既不

6、以审计的身份代替管理者，又不以专业人员的能力代替监理服务。对审计中发现的问题，可通过跟踪审计意见单的形式让建设各方在项日建设过程中逐步整改，一些重大问题也可通过信息专报形式向相关部门及时反馈。（-）把握好跟踪审计介入时间跟踪审计作为一种绩效审计的模式，应综合考虑被审计项目的建设规模、建设周期、审计资源和审计成本等多方面要素后研究确定审计介入的时间：是从立项时介入，还是从开工时介入，是从概算编制后跟踪资金运行路线，还是从施工合同签订后跟踪合同的履行情况。（三）把握好审帮促和“审计保险”心理在跟踪审计开展后，有相当一部分建设单位管理人员存在“审计保险”心理，认为只要有审

7、计人员参加跟踪监督，便是高枕无忧，甚至出了一些问题也把责任推脱到审计人员身上。在跟踪审计过程中，必须及时做好取证工作，分清建设单位责任和审计责任，切实减少审计风险。（四）把握好跟踪审计的关键坏节如何顺利开展跟踪审计工作，确保审计工作质量而乂不影响建设项目的正常施工，在目前在审计力量、审计成本有限的情况下，就需要确定跟踪审计的重点，也是跟踪审计工作的重要节点。才能达到事半功倍的效果。（五）把握好审计合理定位审计机关不是从事建设管理、施工、监理方面的具体工作，而是履行对上述工作的监督职能，实现促进这些工作规范、有效运行的目标。在跟踪审计T作中，应把握好监督者的角色定