浅谈规范铁路单位账户管理

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1、浅谈规范铁路单位账户管理摘要：随着铁道结算中心结算网点、结算业务的迅速增多，如何规范铁路单位账户管理、确保铁路资金的安全使用，是当前铁路资金管理亟不可待的一项工作。本文从规范账户管理的必要性、账户管理的风险点以及铁路单位账户现状的分析思考，采取有效管理措施，进一步加强规范铁路单位账户管理，加大账户监管力度、提高资金利用效率，为铁路资金安全提供坚固屏障。关键词：账户管理；加强；监督中图分类号：F275文献识别码：A文章编号：1001-828X(2016)006-000-02一、规范账户管理的必要性企业日常经济活动、业务往来

2、的开展必须通过账户进行资金的收付。账户使用、管理的是否规范直接影响到企业资金安全，所以加强日常账户管理在财务工作中显得尤为重要。铁路企业对各单位账户采取财会部门归口集中管理模式，实行审批、备案管理制度。2006年原铁道部根据《铁路单位账户管理暂行办法》浅谈规范铁路单位账户管理摘要：随着铁道结算中心结算网点、结算业务的迅速增多，如何规范铁路单位账户管理、确保铁路资金的安全使用，是当前铁路资金管理亟不可待的一项工作。本文从规范账户管理的必要性、账户管理的风险点以及铁路单位账户现状的分析思考，采取有效管理措施，进一步加强规范铁

3、路单位账户管理，加大账户监管力度、提高资金利用效率，为铁路资金安全提供坚固屏障。关键词：账户管理；加强；监督中图分类号：F275文献识别码：A文章编号：1001-828X(2016)006-000-02一、规范账户管理的必要性企业日常经济活动、业务往来的开展必须通过账户进行资金的收付。账户使用、管理的是否规范直接影响到企业资金安全，所以加强日常账户管理在财务工作中显得尤为重要。铁路企业对各单位账户采取财会部门归口集中管理模式，实行审批、备案管理制度。2006年原铁道部根据《铁路单位账户管理暂行办法》和《铁路财务会计管理信

4、息系统专项规划》的总体要求，开发使用账户管理子系统，将全路单位账户信息录入系统并备案完成，并在全路范围对铁路单位账户进行了数次全面清理，各单位账户逐步统一规范化管理。规范铁路各单位账户开立和使用，对于提高账户管理水平，集中货币资金沉淀，提高资金使用效率，加大资金监管力度起到了积极推动作用。账户管理规范规定结算中心每年开展账户年检,通过账户年检,进一步掌握铁路各开户单位资金运用状况，账户使用情况，并指出各单位账户运用中存在的问题，堵塞了资金安全管理漏洞，从源头上规范了各单位的账户管理，对防范资金风险起到了预警作用。总之，加

5、强规范账户管理是保障资金安全的必要前提条件之一。二、账户管理工作的风险1•账户管理风险意识淡薄。账户是企业进行资金收付、办理结算业务的载体，账户管理的各项规章、管理制度中，规定了账户正确使用和操作的方法。若账户管理人员对账户风险意识重视度淡薄，工作中干惯了、看惯了的思想根深蒂固，风险随时随处存在,隐藏于工作的各个环节，工作一时的疏忽，就有可能全必然受到严重影响。造成违规违法办理收支结算业务的现象,铁路资金安进一步掌握铁路各开户单位资金运用状况，账户使用情况，并指出各单位账户运用中存在的问题，堵塞了资金安全管理漏洞，从源头

6、上规范了各单位的账户管理，对防范资金风险起到了预警作用。总之，加强规范账户管理是保障资金安全的必要前提条件之一。二、账户管理工作的风险1•账户管理风险意识淡薄。账户是企业进行资金收付、办理结算业务的载体，账户管理的各项规章、管理制度中，规定了账户正确使用和操作的方法。若账户管理人员对账户风险意识重视度淡薄，工作中干惯了、看惯了的思想根深蒂固，风险随时随处存在,隐藏于工作的各个环节，工作一时的疏忽，就有可能全必然受到严重影响。造成违规违法办理收支结算业务的现象,铁路资金安2.账户违规操作风险。由于对国家财经、金融法律法规熟

7、悉程度不够，账户管理办法、规章制度学习不深刻，规范操作流于形式，账户管理疏松、混乱，给违法犯罪行为提供可乘之机，滋生“小金库”、私设账外账、挪用公款、套取现金、出租出借账户等违法行为发生。3•资金管理安全风险。不按审批部门批准的账户性质使用账户，贷款账户、专用账户等日常资金沉淀量过大，直接影响资金集中管理、统一调度，铁路资金归集率受到严重影响。三、账户管理中存在的问题1•未经审批部门批准开立账户鉴于铁路企业庞杂，受铁路线路长、点多、面广等特殊性的限制，使得铁路企业各单位的账户设置分散。个别单位由于缺乏管理意识，账户规范管

8、理重视度不高，相关制度理解不透彻，贪图方便等原因，未经审批部门批准同意，随意开立账户用于经济活动和业务往来，一方面逃避账户管理部门监管，另一方面使账户资金游离于铁路归集资金管理系统之外，造成资金集中管理困难加大，资金使用效率降低。2•未按审批的账户性质使用账户账户开立时，审批部门根据单位的申请资料、账户的具体用途，划