资产评估行业有效监管问题探究

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1、资产评估行业有效监管问题探究摘要：资产评估行业在我国的出现有着特殊的历史背景,随着市场经济体制的确定，资产评估所涉及到的行业与规模越来越广泛，行业体系逐渐形成。资产评估虽然在社会中得到一定的认可，但是其公信力一直是影响投资者判断的重要因素。要提升资产评估行业的公信力价值，必须做好行业监管。本文的主要内容就是对当前资产评估行业的监管现状进行分析，并提出相应的完善措施。关键词：资产评估监管问题一、当前我国资产评估行业存在的问题分析资产评估在我国的发展有着特殊的历史背景，最早是在国有企业改制过程中出现了大批需要价值评估的资产，带来了这一行业的初期形成。随后，证券市场在我国的形成和发展，资产评估早

2、期作为行业附属也经历了一个从不规范到相对规范的过程。资产评估对于整个市场资源的配置，以及资本市场的健康运行发挥着重要作用。但是从当前我国资产评估行业的现状来看，评估行业还存在着一些明显的问题:第一，行业准则、规则并不完善。对于一个与市场经济、资产联系密切的行业而言，在当前并没有一个明确的法律对其操作流程、责任承担予以明确的规定，始终是这一行业欠缺公信力的一个重要原因。从近些年来我国市场经济的发展来看，法治经济的理念已经越来越深入，经济犯罪已经成为法律调整和规范的一个重要对象。但是与资产评估相关的法律却迟迟未出台，法律上的空白使得行业运作有着极大的随意性。当前相关部门制定的规章制度，虽提供一

3、定依据，但这些规章制度的实效性以及灵活性明显不够，导致在实际工作中难以操作。第二，监督管理机构混乱。在资产评估这一个大的行业中,根据评估对象的不同，又分为几个不同的行业，例如房产评估、保险评估、机动车辆评估、土地评估等不同领域。这些不同的评估领域，又分别由不同的政府部门对其进行监督管理。这种多头管理的混乱模式，实际上是就资产评估行业严重的割裂开来。管理部门之间缺乏协调，监管意识薄弱，导致我国资产评估行业的执业水平难有大的提升。第三，评估机构的内控机制不健全。内控机制是对资产评估行业进行监督管理的一个重要举措，它能够从内部有效地发现问题并解决问题。但是从当前的现实情况来看，大部分评估机构的内

4、控机制并没有有效发挥作用。普遍存在着以下问题：一是内部治理需进一步加强。二是质量控制制度有待健全和有效落实，评估机构质量控制制度建设、执行方面仍存在薄弱环节。三是对分所的管理和控制有待进一步加强。评估机构总所对各分所疏于管理，缺乏有效控制，导致分所的资产评估质量较低。二、资产评估行业的有效监管措施分析资产评估行业存在的诸多问题，不仅严重影响到这一行业的有序稳定发展，而且对于整个社会经济的发展也带来了负面的影响。特别是在资本成为市场经济运行的重要资源后，资本市场能够健康稳定的运行，对一个国家的经济，乃至社会的稳定都有着举足轻重的意义。加强对资产评估行业的有效监管，是必然之举。第一，加快资产评

5、估行业的立法规范。一是尽快制定和颁布《中华人民共和国资产评估法》。建立全国统一的权威性的资产评估管理体系，切实解决困扰目前资产评估行业的“多头管理”问题。二是制定和颁布《注册资产评估师法》，对评估机构及评估人员及资产评估实际操作过程中的进行规范。三是建立与之配套的资产评估政策法规体系，建立更加系统的、科学的操作准则。第二，建立完善的信息披露制度。要做好对资产评估的监管，仅仅从监督机构或是评估机构着手是难以从根本上解决问题的。资产评估作为市场经济的产物，它受到市场因素的影响已经日趋广泛。信息披露制度，要求公司、评估机构多方面做到信息的公开透明。信息披露能够帮助资产评估工作更加严密地开展，降低

6、不确定因素对评估结果的影响。除此以外，信息披露还应该包括：评估报告应该在一定的有效期内进行合理的使用，有合理的适应目的。已经完成的评估报告，不得分开单独使用，使用评估报告必须完整的使用整体，尊重报告科学性和综合性的特点。第三，加强评估机构的内部机制建设。内部监管始终是行业监管的一个重要方面，要做好内部监管，就必须建立有效严谨的内部机制。首先，要保证行业内部、机构内部有完善的治理机构，特别是权利之间应该有明确的划分，明确监督机构的权利与职责，赋予监督机构足够、充分的权利，创造良好的监督环境。其次，建立严格的惩戒奖励制度。监督只有与惩戒结合起来，才能真正发挥作用，只监督而没有任何惩戒措施，是难

7、以发挥效果的。惩戒奖励，有利于将监督工作以更加具体的方式展现出来，更具有说服力，能更好地引起关注，切实发挥监督奖励职能。第四,加强业务质量检查。一是在每次业务检查时，要认真制定和落实检查工作计划，严格检查程序，认真分析检查中发现的问题并加以总结。二是加强惩戒。对每次检查中发现的问题，应依照有关法律、法规进行惩戒，督促评估机构深入整改，切实提高评估机构执业质量。参考文献：口］沈菊琴，傅江蕴•浅析新会计准则对资产评估业务的影