银行系统论文：完善农村信用社内部审计工作

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1、银行系统论文：完善农村信用社内部审计工作-）建章立制保证内审监督的有效运行面对内审任务重、内审干部少的困难，十堰市农村信用联社出台了《进一步改革和完善内部监督体制的决定》，要求各县联社结合辖内信用社业务、员工状况和网点布局，高标准、高起点建立内审机构,优化内审人员结构，选配高素质、复合型的专业人才充实到内审岗位,并规定内审人员实行上收一级管理。全市农信社内审人员由原来的50多人增加到110多人。那县联社采取2至3个信用社设置一名审计人员的办法，对全县17个信用社配备了11名审计员。这从内审机构与队伍、审计管理体制上保证了内审的独立性和权威性。农信社

2、内审监督对从业人员的素质要求很高，不仅要熟练掌握现行的金融法律法规、政策制度、各类业务的操作流程及可能出现的风险因素等，而且要了解各类金融风险的处置办法。该联社在科学整合内审人力资源的基础上，加强了新的内审监督手段、新的检查方法等职业技能的培训，培训率达到100%o同时，组织人型内审监督检查,在检查实践中有目的、有计划地进行岗位练兵，提高基层内审监督人员的分析能力、查账能力和处置能力，以适应新形势下农信社对内审工作的要求。（二）实现“-:控”构筑多元化内审监督网络1、加强自控。强化员工风险观、风险控制意识和风险管理职业道德等的培育，是该联社增强员工

3、行为自律意识的着眼点。同时，通过建立“不愿为”的自律机制、“不敢为”的考评机制和“不能为”的防范机制。提高内审监督与员工的价值关联度，使其走出“风险防范是上级社的事、是管理部门的事、是领导的事”的认识误区。自觉视制度为信用社合法合规经营之准绳，并严格遵守和执行，从而有效防范因道德风险而引发的违规违法行为。2、开展互控。为在全辖信用社系统形成上下之间、部门之间、岗位之间、人员之间相互制约、相互监督的互控机制，该联社完善了理事会议事程序和规则，严格执行民主集中制，不断增强领导集体的向心力、凝聚力和战斗力，充分发挥整体功能和核心作用；全面推行社务公开制度

4、，做到依规公开，公开内容真实可信，办事结果公平公正；以职工代表人会和职工人会为载体，开展以“我能为信用社做什么”为主题的献计献策活动，并对提案逐条研究落实，大大增强了员工自觉参与民主管理的自觉性和主人翁责任感；在全省率先推行中层干部竞聘制和员工合同制，实施岗位技能工资制，真止做到了干部能上能下、员工能进能出、工资能高能低；实行会计委派制度、集体审贷制度、职能科室分级监控制度、理事长及主任月工作报告制度等，编织起全系统层层相连、环环和扣的多层次、全方位、立体化互控网络。3、落实监控。•是监控制度科学化。针对过去监控制度不系统、不规范的问题，根据不断变

5、化的经营环境和基层社的实际情况，组织编写了18章、30多万字的《农村信用社内审制度与操作规程》，内容覆盖了信用社20多个部门、50多个环节、300多个风险关键控制点，构筑和建立了全部业务、全部流程、全部岗位的较为完整的风险管理和内审监督体系。二是风险管理精细化。该联社坚持把每一笔业务、每一个环节、每一个细节、每一个岗位都置于严密的内审监督之下，做到不留死角，不留后患。该联社为此积极创新内审方式，将化解风险关口前移，实现由查错纠弊向内控分析与评价转变，由监督导向型向服务导向型转变，由事后审计向事前防范为主转变。三是专项检查制度化。该联社把审计检查的重

6、点放在被审计部门内部管理及风险防范的检查监督上，不是就问题查问题，而是建立起与被审单位良性互动的新型审计关系。2005年以来，该联社组织开展了会计决算真实性、重要岗位人员离任、财务收支、贷款管理等专项审计检查，共审计检查单位121个，查出各类违规金额600多万元。该联社还坚持做到“三从严、五不放过”，即检查从严、处理从严、责任追究从严，问题原因不查清不放过、问题不整改不放过、人员不处理不放过、责任不追究到位不放过、制度不健全不放过，先后下达审计稽核决定39份,发出审计纠正意见书和整改通知书31份，经济处罚39人（次）,收缴罚没款近两万元，纠正各类违

7、规资金573万元。通过查帮结合、查促结合、查处结合，被审计检查单位完善内控制度90多项，内审整改率达到95%以上，收到了“审计一家，警示一片，教育一方”的作用。（三）强化考核有效防止内审“不作为”现象十堰市农村信用联社通过建立一套内审质量指标体系，加强对内审人员工作质量的考核，避免内审监督的随意性，减少和消除内审监督误差。为确保内审监督质量，该联社将内审责任、目标、质量标准落实到每个监审人员，并建立健全了监审人员考核制、审计问责制、审计复核制、跟踪问效制等，防范内审风险，提高监审人员的责任心和内控风险意识，防止出现内审“不作为”现象。该联社还制定实

8、施了内审双向保证制度，即在项目审计实施前审计人员向被审计者保证审计结果公正、公平，被审计者向审计人员保证所提供的资料真实、