浅谈医院零星基建工程审计

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1、浅谈医院零星基建、维修工程的内部审计（作者单位系山东省济宁市第二人民医院审计科｝【摘要】本文主要阐述了开展零星基建维修审计的必要性，开展必备的条件以及审计的内容和方式方法【关键词】零星基建维修工程审计内部审计随着人民群众物质生活水平的不断提高，对医疗卫生条件的要求也越来越高为了满足人民群众的需求•每年我们医院都投入大量资金用于诊疗用房，住院病房，病区环境等方面固定资产的更新,改建，扩建及维修。关于零星基建维修工程项目的审计也成了内审工作的一项主要内容。现就内审部门开展零星基建维修审计的情况谈谈看法。一、

2、开展零星基建，维修工程内部审计的必要性医院的零星基建，维修工程是一项项目多、开支大、极为繁杂的工作，以往都是由主管科室独家经办，而不像大型的基建工程项目，除了有主管科室经办外还有上级主管部门，建设银行和建筑质量监理等部门的核算，审批和监督，并且长期以来，内部审计工作领域只局限于财务收支审计，随着市场经济的纵深发展，内审人员应适时地将内部审计为单位服务的职能提高到一定的程度上来，拓宽审计领域。因此有必要加强对零星基建，维修工程项目的审计。我院自1997年开展零星基建，维修工程以来，每年用于改建，扩建修缮项

3、目上的资金都超过一百万元，平均每年金额26.6万元，平均核减率为19.8%O审计的效益还是非常可观的。一方而维护了医院的合法权益，另一方而仃效地遏制了不止之风的蔓延。因此医院必须开展零星基建，维修工程方而的内部审计工作。二、建立开展零星基建，维修工程内部审计的条件1、提高审计人员的自身素质零星基建，维修工程项日的审计是一项专业性较强的综合性工作。审计人员不但要掌握精深的审计专业知识和理论，具备敏锐的判断思维能力，同时还应掌握会计，经济、管理，法律，建筑工程等综合知识。因此在配备人员吋严格把关，经常进行审

4、计人员专业培训,还购置了有关方面的书籍，掌握政策法规，懂得施工工艺和建筑材料的性能，会运用定额。此外，审计人员还要具备良好的职业道德，秉公办事，坚待原则，实事求是，不以权谋私。2、提高对审计工作的认识，争取领导职工的支持和有关部门的配合协作开展零星基建维修工程审计之初，很多人对审计工作认识不清，总以为审计就是审查，就是来挑刺，找岔子的，没有问题就不会审计。经办科室也认为开展零星基建，维修工程审计工作就是医院对他们不信任。为了提高全院职工对审计工作的认识，便于审计人员开展工作院领导从抓教育人手，在院办公会

5、议，职能科室例会，全院职工大会等有关会议上强调和宣传内审的重要性和必要性，并要求医院各部门都应主动热情地接受监督，要求审计人员大胆工作努力探索，实事求是对被审事项做出公正的评价，好的进行表扬，在全院推广，不足之处提出改进的意见和建议，其冃的都是为了促进医院管理的发展。3、建立、健全关于零星基建维修工程审计的内部控制制度严密的制度是良好工作秩序的保证，零星基建，维修工程的审计必须有一个相应的内部控制制度这样才能保障内审工作顺利进行，我院权据口己的实际情况，制定了《关于零星基建，维修工程审计的若干规定》的文

6、件，文件规定：(1)凡是医院内部零星基建，维修项日涉及的有关会议，需有内审人员参加。(2)零星基建，维修工程金额在千元以上的项日，均需经主管科室包括审计科、基建科、财务科、经管办集体讨论，实行招标，投标，提出施工方案。经内审一签审后，上报医院领导批准后方能实施。(3)内审人员有权对正在施工的工程进行监督检查，任何部门不得以任何理由加以阻挠。(4)零星基建维修工程竣工时，内审人员必须参与验收，并提出意见和建议。(5)验收合格后，由主管科室基建科核定工程量及金额，报送审计科审核通过后再由院领导批准转财务科付

7、款。以上规定的建立，使医院的零星基建，维修审计工作有章可循，按章办事，从而提高了审计的权威性，促进了基建维修方而审计工作的发展。三、零星基建，维修工程项日的审计内容零星基建，维修工程项目首先由医院进行可行性研究，提出方案同意实施后，内审部门就要开展审计工作，主要有以下几项主要内容：1、对零星基建，维修工程项目的立项，招标及签订合同进行审计。各项工程项冃首先由医院招集相关科室进行可行性研究，提出方案，同意实施后，制订岀工程预算定额，然后向社会公开招标，选定施工单位。签定施工合同，这个过程需要内审人员了解掌

8、握工程预算的编制过程和i般的施工常识，还要熟悉预算定额的使用规定、审计招标及合同的签定是否公平，公正，公开，还耍对施工单位的资质等级进行验订审计。2、深入现场对工程项目和工程量进行审计。由于零星基建，维修工程数量多，范围大，而且比较杂乱，零散，容易岀现高估冒算，重复取费现象。因此，这就要求我们内审人员要深入现场，进行实地测量与核对。对丁隐蔽部分，耍及时记录和验收，不能轻易放过对没有施工图纸的项冃，要根据实际情况分别确定后再施工，防止重复取费