浅谈企业应收帐款内部控制

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1、浅谈企业应收帐款内部控制•企业各部门的职责浏览:637次发布时间:2009-11-1613:30:44现代金业如何控制应收帐款?金业自身能够作些什么?应收帐款管理工作山谁來负责?法律部门、业务部门、财务部门还是信用管理部门？应收帐款管理过程中，企业总是会提出和发现许多问题并会找出相应的办法予以处理。因此，每个企业都冇自己的管理应收帐款的政策、方法、措施。但总体上我们可以将现代企业控制应收帐款的过程，从时间和空间上可以分为三个方面：事先预防、事小控制、事后处理。事先预防意味着：1.企业管理者及企业

2、员工竖立回款的理念；2.企业应建立完善的应收帐款管理或佶用管理政策、制度；3.提供必要的人员、资金或权限等资源支持。事小控制意味着企业实现产品销售或服务的提供，介理时间内（企业正常的回款时间）应当从企业各部门确保相应的对价：帐款的冋收。保证企业的目的…利润，不仅仅体现在书面上，而是实实在在的流动资金。事厉处理包括谈判、协商、委托第三方追收、法律诉讼、坏帐处理等，具体的表现形式签订还款协议、债权债务转让协议、抵货协议、债转股协议、担保协议、委托代理协议，提出保全申请、诉讼，获取判决书、执行书等。本

3、文着匝于探讨中型规模的制（纳斯信，您:®信赖的应收账款管理服务商）造业在正帘经营过程中，企业内部各部门应如何采取措施和协作以减少应收帐款逾期的发生。当然，木文的前提，企业的事先预防工作已就绪,如：相应的应收帐款、信用管理政策已经完备，客八资料已经经过信用评审等。本文将从企业各部门的执行角度简单阐述企业应收帐款内部控制屮部门的职责及相应的流程操作。一、信用部门的监控职责信用部门在企业的应收帐款爭中控制中起监怦、控制、协调、客户信用动态调整的作用。信用一口发放，就要实施监控。1.监督信用管理人员毎天

4、向信用经理汇报特殊信用悄况，毎月向财务和业务经理通报应收帐款悄况；对超期空户，信用部门有权通知物流部门拒绝发货。2.控制信用部门评估冇关客户信用的所冇资料，并核实客户的付款历史；按照审批权限批准客户的信用额度;根据业务、财务的资料动态调整客户信用资料。3.监控（具体业务）信用管理人员根据合同对每张订单进行审核，是否款超限超期或不符合约定支付方式，如有异常立即停止供货、服务，并通知业务部、物流部等相关部门管理人员；督促业务或财务准确记录每一笔业务帐款；督促业务部门及时发出索款凭证，客户签字的冋执收

5、冋公司；财务毎周向信用管理人员提供异常帐款报告，信用管理人员毎周提供应收帐款日报农给业务部；定期召开业务、财务会议分析帐款情况。4.协调信用部门界定帐款性质责任，明确此款项专人主管、专人追索，明确奖罚责任到人并协调各部门资源进行帐款追索。二、财务部门的警示职责财务部门在企业的应收帐款事小应起到及时财务核算、结算、警示的作用。财务必须承担按时捉醒的责任。1.对帐财务建立定期的对帐制度，每隔三个月或半年就须同客户核对一次帐H,同时对帐Z厉要形成具冇法律效应的文书，而不是口头承诺；财务部门每月可以向特

6、殊的客户提供对帐单，要求客户确认，确保帐龄和货款的淸晰。2.警示对超过回款期限的客户，财务部应向信用部门、业务部门予以书面通知或警示。三、销售、业务部门的执行及收款职责销佔:或业务部门在企业的应收帐款事小控制中起具体事务执行、客户联系、信息收集、反馈等作用。销售或业务必须担负合理冋款时间内向客户催促货款的职责。1.执行加强职业道德的训练，不折不扣地执行公司制定的销角政策屮的应收帐款管理政策，养成良好的职业习愤。2.客户鼓励川奖励策略鼓励客户采取购销、现款现货等方式合作，并将相应的鼓励政策及具体操

7、作方式反馈到佶用及财务部门。3.跟进货到II期，联系客户，询问客户是否收到货物、货物件数与发货单是否一致、包装是否冇损坏、接货是否顺利等，如杲客户发來传真或信函，保留并归档；如有疑问，及时反馈相关部门（如物流部门）予以核实，并通报业务经理。4.判断按照客户ABC风险管理法对定期对客户进行动态分类，并将分析结果及信用建议汇报给业务负责人；业务负责人定期将客户分类汇总结果及建议反馈到信用部门。5.收款超过一周不到-•个月：业务代表向经理报吿超期原因和催收情况，经理核查是否已停止了对该客户的发货/服务

8、，并岀面与客户商谈归还所欠的帐款，必耍时由财务、倍用人员协助；超过一个月：山经理向信用部门及企业总负责人报告，亲自督办追讨，信用部门做好诉绪法律的准备；如果客户在使用支票或汇票支付货款，一经发现有空头票等不诚实的行为，财务人员应及时通知业务人员追收货款，并报请财务主管将该客户转为现金客户，直到该客户有足够的证据说明其偿付能力，重新按信用客户审批程序办理信用申请；货到结款的客户，可先开票发货，如货到不能结款则货须拉回，否则，欠款山业务人员承担；对发生异常帐款的客户立即反馈到信用部门，将其信用降级或