浅谈企业税务筹划中的误区避让

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1、浅谈企业税务筹划中的误区避让【摘要】税务筹划是每一个纳税主体应该关注和规划的，其主要目的是在获取的经营收益均在合法范围内的基础上，有效地降低企业缴税负担。文章在阐述企业税务筹划的相关概念及特点的基础上，就企业税务筹划易踏入的误区进行研究分析，并依据个人意见和看法，对于能够避免企业税务筹划中出现失误的相关方法进行论述。【关键词】企业税务筹划；筹划管理；筹划误区；误区避让税收是一种调节国家财务的手段，是价值分配手段Z—。与此类似，税务筹划也是一种手段，这种手段是为了保护纳税主体在税务上的利益，通过该手段，纳税企业可以在一定程度上降低税收政策对该公司经营的影响，规避一些风险，在合法的前提下

2、获取更高的既得利益。税务筹划是普遍发生在与税收相关的法律法规中所界定下的边沿性地操作，这就造成了税务筹划的危险性和高级属性，因为一旦操作不慎，就有可能违反法律，造成严重后果。现实中也常常容易踏入某些误区，在税务筹划的过程中要正确的认识到常规性的误区，并以有力措施实现税务筹划误区的避让。一、企业税务筹划内容概述(-)企业税务筹划概念《国际税收词汇》对于企业税务筹划的概念分析是这样的：税务筹划指的是经营或私人事务能够在遵照法律法规的基础上，最大限度的为纳税主体降低税务，减少税收安排，同时，其还指出，这里所说的纳税主体可以指自然人，也可以是指企业法人或者是其他的组织。我们可以按照日前的情况

3、，将税务筹划这样理解：企业或者其他纳税主体，在中华人民共和国相关的税收法律法规所允许的范围内，对该企业或者个人在生产经营活动中出现的各项有关于金融投资、金融财务管理等行为，进行开展税收统筹规划等相关工作，该项工作要以纳税方案的合理优化作为基本准则，以降低纳税人的税收成本作为工作目标，以纳税主休能够在纳税之后获取最大的利益为标准来进行，最终为实现纳税主体效益最大化而做出贡献。从本质上来说，税务筹划是•种规避风险、获取最大效益的手段，这种手段是为了保护纳税主体在税务上的利益，依据相关的法律法规、在遵守和践行国际税收方面的惯例且尊重并遵守我国的税法的基础上,寻求企业经营中的整体税负的最小化

4、和经营价值最大化。(-)企业税务筹划特点税务筹划是在相关税法的约束之下进行的活动，首先具冇合法性的特点，这主要是指税务筹划必须要以遵守国家现行的税收法律法规为基础，逾越税收法律法规界限的税务筹划将被界定为税收违法行为。税务筹划是一种事前规划，目的是为企业带來与在没有开展税务筹划之前相比更为可观的效益。不合理且带有盲日性和随意性的企业税务筹划，极冇可能因为不符合企业的发展需求，非但不会给企业带来税收方面的利益，还会影响企业的健康发展。企业的税务筹划作为一种事前的统一规划和设计，是纳税企业在对本企业内部的相关事宜进行了探究之后，结合税务缴纳相关事宜重新进行的一项规划工作，来实现企业财务收

5、益的整体最大化。这就要求企业事务要具备严密的筹划性，着眼于企业经营管理中长远性及整体性赋税的降低，而非单个税种或个别税种的短期降低筹划，并在税务筹划活动的开展中，依据当前社会环境、经济形势、企业发展需求及发展现状等，对税收筹划方案作出及时必要的调整。二、企业税务筹划中的误区前文提到，企业税务筹划工作是发生在与税收相关的法律法规所界定下的边沿性的操作，具有较高的危险性和技术属性。此外还要注意的是，我国的税务筹划发展时间很短，无论是税务筹划的普及程度还是税务筹划工作的成熟程度，都还有很大的提升空间，仍需要较长时间的实践及较多的研究等才使将其不断完善，近几年各大企业所开展的税务筹划工作表现

6、出的误区有如下几个方面：(-)税务筹划观念上的误区我国的税务筹划发展时间很短，与发达国家相比在整体水平上相差很大，这就造成了我国的纳税主体对税务筹划的认知偏差，在很多人心日中,税务筹划甚至与偷税、逃税、避税等违法行为画上了等号，这无疑是错误的，税务筹划的最大特点之一就是它是在国家税收相关法律法规的允许下进行的，与偷逃国家税款不同，后者是通过隐瞒企业的营业收入及利润等,来获取营业税、增值税、所得税的少缴纳机会，该种行为虽然可以降低企业税收支出，但却并不隶属于税务筹划，而是违法行为。在税务筹划的认识上存在对成本的忽略。税务筹划在能够给企业带来税收负担的降低及税收经济利益的过程中，还需要企

7、业为此承担必要的成本及费用，企业为获取更为优化的税收缴纳方案，为开展税收法律法规及政策的研究所付出的人员培训方面的费用、代理费用等，均属于税务筹划中的成木，要将该部分成本计入税务筹划中，如税务筹划成本高于税后经济利益，筹划方案依然是失败不可取的。（二）税务筹划目标上的误区部分企业存在着将减少短时期内的税额负担作为税务筹划目标的现象。在企业开展税务筹划的过程中，过于侧重短时期或当前的税后利益，并没有综合考量企业长期的经营效益，而缺乏长期经营下的税负规划极有可