逆向检查完善证据链亿元骗取出口退税大案破获

《逆向检查完善证据链亿元骗取出口退税大案破获》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、逆向检查完善证据链亿元骗取岀口退税大案破作者:邵利明陆甘霖徐云翔字号:2015-06-30来源：中国税务报冲国税网分享到：两家关联企业短时间内申报出口金额达1.18亿美元，涉及退税额1.07亿元，骗税数额巨大。税警双方克服涉案企业多、线索复杂、调查涉及地域广等多项困难，辗转多地调查最终获得充分证据，使案件真相大白。江苏省常州市国税局与公安机关携手，辗转山东、深圳等多地取证，历时两年，破获了一起骗取退税额达1.07亿元的出口企业骗税案件。近H,司法机关依法作出判决，涉案人员刘某等3人分别被判处10年以上有期

2、徒刑并处罚金。数据扫描：问题企业浮出水面2012年4月，国家税务总局在全国范围内部署开展出口退（免）税专项整治活动。接到上级检查任务后，常州市国税局立即成立了由出口退（免）税检查团队、退税管理部门骨干人员和信息技术人员组成的专案组。专案组人员在对税收征管数据、退税情报信息进行风险分析吋发现，成立于2009年的常州A进出口公司和另外一家关联企业进出口金额和退税数据巨大，企业累计申报出口金额达1.18亿美元，涉及退税额1.07亿元。该企业出口业务涉及服装、家具、皮革等多个商品门类，大部分在深圳报关岀口，供货地

3、主要集屮在山东，河南、河北、云南等地。随着分析的深入，两家进出口公司疑点逐渐显现，检查人员发现，由A公司负责人潘某控制的这两家企业进项发票来源可疑，结合企业出口量短期内激增等特点，专案组人员初步判定，两家公司有重大骗税嫌疑，决定并案实施调查。逆向检查：583份海运提单均为假单尽管两家企业出口骗税嫌疑很人，但耍找出证据并不容易。据了解，税务稽查部门查处出口骗税案的常规做法是：发现出口企业涉嫌骗税线索后，通常先查上游是否虚开发票，再查下游是否虚报岀口。这种传统的查处方法，以查发票为主线，从检查是否虚开入手，通

4、过到企业查账和审单，并对增值税专用发票和报关单真伪发函核查等方式来完成。但如果遇到企业注销、走逃等情况，则很难取得虚开证据，即使取得了虚开证据，也很难采集到完整的骗税证据。在此情况下，执法机关对出口企业只能按虚开增值税发票处理，而无法作出骗税定性，相关违法分子因此无法受到法律惩处。冇鉴丁•此，专案组反复研究后，决定采取“逆查”方法打开突破口，即以查企业货物流为主线，从检查下游出口环节货物真实性入手，确定真实货源货主，固定企业虚假出口证据，然后回头再查上游开票企业，固定虚开证据，从而形成完整的证据链。201

5、2年7月，专案组专程前往深圳，由作为境外客商提货单物权凭证的海运提单入手，检查涉案企业出口业务的真实性。583份海运提单、28家货代公司......通过对一份份证据资料的调查梳理和仔细分析，专案组最终证实，两家涉案公司583份海运提单均为假单，涉及出I」金额8602万美元，占两公司出II总金额的73%o税警联手：多地取证完善证据链前期调查工作虽取得重大进展，但问题也接踵而至，让办案人员深感棘手。一方面该案件属“两头在外”情况，票源地、出口地并不相同，常州仅是涉案企业退税Z处，案件查办时不仅异地取证难、调查

6、难，而且最后抓捕亦难。另一方面,该案涉案金额巨大，涉案企业众多并且地域分布广泛，两户涉案金业就涉及全国-

7、•多个省（市）的上游供票企业，取证工作量-

8、•分巨大。为此，专案组决定提请公安机关介入，税警联手加快案件破获进度。当年9月，公安机关止式立案侦查,介入案件查处工作。随后，17名涉嫌为骗税活动“配货配票”的人员被排查出來，主要骗税犯罪嫌疑人也基木锁定。案件的查办进展引起了国家税务总局、江苏省国税局的高度重视，专案组分别于2012年10月、2013年1月两次赴国家税务总局汇报案情，总局稽查局与公安部经侦局

9、进行了有效沟通，共同部署案件查办工作，该案正式命名为“闪电二号”骗税专案。2013年3月8口，在国家税务总局稽杳局、公安部经侦局统一部署下，涉案地公安机关、税务机关召开联席会议。会议要求涉案地国税机关稽查局协同公安经侦部门对涉案开票单位立案检查，并调取相关证明材料。然而调查结果却出乎意料，由于涉案人员事前精心设计流程，借助专业化、网络化等手段，采取了一系列反侦查措施，导致涉票单位协查未能取得预计战果。案件查办在上游采证受阻，面临着证据链断裂、前功尽弃的局面。针对这一情况,专案组决定主动出击，加强出口地深圳

10、的查证工作，办案人员10多次往返各部门和单位调查取证。经过对涉案人员的询问调查，对企业资金流向的追踪，对资金回流线索的摸排等工作，专案组最终锁定了嫌疑人邱某。经查，邱某通过山东某毛绒有限公司等三家公司为常'州两进出口企业虚开增值税专用发票，价税合计达1.3亿元。至此，常州两企业骗税证据链基本完善。集中抓捕：违法分子落法网2013年3月20日，“闪电二号”骗税专案集小抓捕行动开始。按照专案组前期对嫌疑人动向的追踪信息，深圳、潮州